小智老师
回答于2025年01月15日
金牌答疑老师
在企业所得税汇算清缴过程中，对于职工薪酬的账载金额、实际发放金额和计提金额之间的差异需要进行仔细审查和调整。以下是详细的解析过程：
### 1. 理解问题背景
- 账载金额：70多万（假设为70万）
- 实际发放金额：50多万（假设为50万）
- 计提金额：20多万（假设为20万）
### 2. 分析各项金额的含义
- 账载金额：这是企业在账面上记录的职工薪酬总额。
- 实际发放金额：这是企业已经实际支付给员工的薪酬金额。
- 计提金额：这是企业根据会计政策或规定，预估并计入费用但尚未实际支付的金额。
### 3. 确定是否需要调增
根据企业所得税法及相关规定，企业应按权责发生制原则确认收入和费用。因此，对于已经计提但未实际支付的薪酬，需要判断是否合理并进行相应的税务调整。
#### 情况一：计提合理且符合规定
如果这20万是依据合理的工资制度、奖金计划或其他激励计划计提的，并且有相应的依据证明其合理性，那么这部分计提可以作为费用在税前扣除，不需要做调增。
#### 情况二：计提不合理或无法实现
如果这20万仅仅是账面上的计提，没有实际支付的能力和意图，或者不符合相关会计准则和税法规定，那么这部分计提不应作为费用在税前扣除，需要进行调增处理。
### 4. 具体操作步骤
1. 核实计提依据：检查这20万计提是否有合理的依据，如劳动合同、奖金计划等。
2. 评估支付能力：评估企业是否有实际支付这20万的能力。如果确实无力支付，应考虑调增。
3. 税务调整：根据核实和评估的结果，决定是否需要进行税务调整。
### 5. 结论
- 如果计提合理且有支付能力或意图，无需调增。
- 如果计提不合理或无支付能力，需将这20万进行调增处理。
### 示例
假设经过核实，这20万计提是由于企业的绩效奖金计划，并且有相关的合同和支付能力，那么这20万可以作为费用扣除，无需调增。
假设核实后发现企业并无实际支付这20万的意图和能力，那么需要在企业所得税汇算清缴时将这20万进行调增处理。
### 最终答案
需要根据具体情况判断这20万是否需要调增。如果计提不合理或无支付能力，则需要做调增处理。
在企业所得税汇算清缴过程中，对于职工薪酬的账载金额、实际发放金额和计提金额之间的差异需要进行仔细审查和调整。以下是详细的解析过程：
1. 理解问题背景
- 账载金额：70多万（假设为70万）
- 实际发放金额：50多万（假设为50万）
- 计提金额：20多万（假设为20万）
2. 分析各项金额的含义
- 账载金额：这是企业在账面上记录的职工薪酬总额。
- 实际发放金额：这是企业已经实际支付给员工的薪酬金额。
- 计提金额：这是企业根据会计政策或规定，预估并计入费用但尚未实际支付的金额。
3. 确定是否需要调增
根据企业所得税法及相关规定，企业应按权责发生制原则确认收入和费用。因此，对于已经计提但未实际支付的薪酬，需要判断是否合理并进行相应的税务调整。
# 情况一：计提合理且符合规定
如果这20万是依据合理的工资制度、奖金计划或其他激励计划计提的，并且有相应的依据证明其合理性，那么这部分计提可以作为费用在税前扣除，不需要做调增。
# 情况二：计提不合理或无法实现
如果这20万仅仅是账面上的计提，没有实际支付的能力和意图，或者不符合相关会计准则和税法规定，那么这部分计提不应作为费用在税前扣除，需要进行调增处理。
4. 具体操作步骤
1. 核实计提依据：检查这20万计提是否有合理的依据，如劳动合同、奖金计划等。
2. 评估支付能力：评估企业是否有实际支付这20万的能力。如果确实无力支付，应考虑调增。
3. 税务调整：根据核实和评估的结果，决定是否需要进行税务调整。
5. 结论
- 如果计提合理且有支付能力或意图，无需调增。
- 如果计提不合理或无支付能力，需将这20万进行调增处理。
示例
假设经过核实，这20万计提是由于企业的绩效奖金计划，并且有相关的合同和支付能力，那么这20万可以作为费用扣除，无需调增。
假设核实后发现企业并无实际支付这20万的意图和能力，那么需要在企业所得税汇算清缴时将这20万进行调增处理。
最终答案
需要根据具体情况判断这20万是否需要调增。如果计提不合理或无支付能力，则需要做调增处理。
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金田老师
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小智老师
2025年01月07日
明白，您想了解公司租房时，房东个人找税务局代开的发票，抬头是房东个人，是否能拿来报销的问题。以下是相关信息和建议：
1. 合法性：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及支付其他经营活动款项时，有权取得发票。因此，个人作为房东在购买商品或接受服务时取得发票是合法的。
2. 发票抬头：发票抬头写“个人”与直接注明购买者个人姓名在法律上没有本质区别，都具有法律效力。这意味着，即使发票抬头是房东个人，也可以作为有效的财务凭证。
3. 税前扣除：对于企业来说，只要发票真实有效，且相关支出是企业真实发生的，就可以作为企业所得税的税前扣除凭证。即使发票抬头是房东个人，但只要能够证明这是公司实际发生的费用，就可以进行税前扣除。
4. 增值税抵扣：需要注意的是，如果发票抬头是房东个人，那么这张发票不能用于增值税进项税额的抵扣，因为不符合增值税进项税额的抵扣规定。
5. 报销流程：在实际报销过程中，除了发票本身外，最好再让房东写一份水电费的收据，这样可以更完美地作为企业税前扣除凭证。
6. 注意事项：虽然个人可以作为发票的抬头，但在实际操作中，企业应确保所有相关支出都是真实发生的，并且有相应的合同或其他外部凭证来支持这些支出。
综上所述，公司租房时，房东个人找税务局代开的发票，抬头是房东个人，是可以行的。但企业在使用时需要注意上述提到的各项事项，以确保发票的有效性和合规性。
莎莎老师
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金**师
12月26日
根据会计处理原则，直接向厂家购买中药打包袋时，主要涉及两个会计分录：
1. 购入时的会计分录：
- 借：原材料/库存商品（根据公司的会计政策和打包袋的用途确定）
- 贷：应付账款/银行存款（如果已支付款项）
这个分录反映了公司购入中药打包袋的成本，并将其计入相应的资产科目。
2. 使用或销售时的会计分录：
- 如果打包袋是直接用于产品包装并随产品一起销售的，其成本通常在生产成本或销售成本中核算，此时不需要单独做会计分录来反映打包袋的使用。
- 如果打包袋是作为存货管理，并在后续期间领用或销售，那么在领用或销售时，需要做相应的会计分录来结转其成本。例如：
- 借：生产成本/销售成本
- 贷：原材料/库存商品
综上所述，直接向厂家购买中药打包袋，主要涉及两个会计分录：购入时的会计分录和使用或销售时的会计分录。具体会计分录会根据公司的会计政策和打包袋的用途而有所不同。
金田老师
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小智老师
2025年01月07日
关于公司租房，房东个人找税务局代开的发票，抬头是房东个人，是否能行的问题，以下是我的解答：
1. 合法性：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及支付其他经营活动款项时，有权取得发票。因此，个人作为房东在购买商品或接受服务时取得发票是合法的。
2. 发票抬头：发票抬头写“个人”与直接注明购买者个人姓名在法律上没有本质区别，都具有法律效力。这意味着，即使发票抬头是房东个人，也可以作为有效的财务凭证。
3. 税前扣除：对于企业来说，只要发票真实有效，且相关支出是企业真实发生的，就可以作为企业所得税的税前扣除凭证。即使发票抬头是房东个人，但只要能够证明这是公司实际发生的费用，就可以进行税前扣除。
4. 增值税抵扣：需要注意的是，如果发票抬头是房东个人，那么这张发票不能用于增值税进项税额的抵扣，因为不符合增值税进项税额的抵扣规定。
5. 报销流程：在实际报销过程中，除了发票本身外，最好再让房东写一份水电费的收据，这样可以更完美地作为企业税前扣除凭证。
6. 注意事项：虽然个人可以作为发票的抬头，但在实际操作中，企业应确保所有相关支出都是真实发生的，并且有相应的合同或其他外部凭证来支持这些支出。
综上所述，公司租房时，房东个人找税务局代开的发票，抬头是房东个人，是可以行的。但企业在使用时需要注意上述提到的各项事项，以确保发票的有效性和合规性。
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