小智老师
回答于05月18日
金牌答疑老师
学员你好！对于餐厅自己招待客人消费的387元，借方记“管理费用——招待费”是正确的。那么贷方呢，需要根据你们餐厅的具体业务处理方式来确定，一般有以下几种常见情况：
1. 如果招待消费是直接从餐厅的主营业务收入中冲减：也就是说，这部分消费不单独收款，视为对餐厅收入的一种扣除。那么贷方可以记“主营业务收入”，同时要记得冲减相应的“销项税额”（如果涉及增值税的话）。不过这种情况相对少一些，一般适用于规模较小、管理比较粗放的餐厅。
2. 如果招待消费是作为内部消费，从库存食材等成本中核算：比如消耗了食材、调料等，这些食材原本是计入库存的，现在用于招待了。那么贷方可以记“原材料”，同时按食材成本占比分摊一下，可能还会涉及到“应付职工薪酬”（如果是厨师等人员制作招待餐品，需要考虑人工成本分摊）等科目。如果有相关的税费影响，也要进行相应处理。
3. 如果餐厅有设置专门的“备用金”科目来处理这类临时性支出：之前从银行等渠道提取了备用金，放在“库存现金”或者“备用金”科目里，那么招待客人的费用就可以从备用金中支出，贷方就记“库存现金”或者“备用金”。
4. 如果是通过其他应付款或者其他往来科目过渡：比如先挂账，之后再说怎么处理，那贷方可以先记“其他应付款——XX（具体挂账对象或者事项）”，等后续确定如何处理再进行调整。
具体的处理还是要结合你们餐厅的实际财务核算制度和业务习惯来确定，你可以根据你们餐厅平时类似业务的处理方式来选择合适的贷方科目。要是你们餐厅有财务软件，也可以查看一下以往类似业务是怎么做的，保持一致性。
学员你好！对于餐厅自己招待客人消费的387元，借方记“管理费用——招待费”是正确的。那么贷方呢，需要根据你们餐厅的具体业务处理方式来确定，一般有以下几种常见情况：
1. 如果招待消费是直接从餐厅的主营业务收入中冲减：也就是说，这部分消费不单独收款，视为对餐厅收入的一种扣除。那么贷方可以记“主营业务收入”，同时要记得冲减相应的“销项税额”（如果涉及增值税的话）。不过这种情况相对少一些，一般适用于规模较小、管理比较粗放的餐厅。
2. 如果招待消费是作为内部消费，从库存食材等成本中核算：比如消耗了食材、调料等，这些食材原本是计入库存的，现在用于招待了。那么贷方可以记“原材料”，同时按食材成本占比分摊一下，可能还会涉及到“应付职工薪酬”（如果是厨师等人员制作招待餐品，需要考虑人工成本分摊）等科目。如果有相关的税费影响，也要进行相应处理。
3. 如果餐厅有设置专门的“备用金”科目来处理这类临时性支出：之前从银行等渠道提取了备用金，放在“库存现金”或者“备用金”科目里，那么招待客人的费用就可以从备用金中支出，贷方就记“库存现金”或者“备用金”。
4. 如果是通过其他应付款或者其他往来科目过渡：比如先挂账，之后再说怎么处理，那贷方可以先记“其他应付款——XX（具体挂账对象或者事项）”，等后续确定如何处理再进行调整。
具体的处理还是要结合你们餐厅的实际财务核算制度和业务习惯来确定，你可以根据你们餐厅平时类似业务的处理方式来选择合适的贷方科目。要是你们餐厅有财务软件，也可以查看一下以往类似业务是怎么做的，保持一致性。
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