莎莎老师
回答于05月14日
金牌答疑老师
学员，这个问题问得好。根据企业所得税法相关规定，企业将资产用于对外捐赠，应视同销售处理。在计算视同销售收入时，需要按公允价值确定收入额。
对于你提到的购入物资取得普通发票含税价113元的情况，要分两种情况来看：
1. 如果能明确区分购入价格和公允价值：
如果该物资的公允价值（市场价）是100元，而你实际购入价是113元，那么视同销售收入应按公允价值100元填写。因为税法要求按公允价值确认收入，而不是实际成本。
2. 如果无法确定公允价值：
如果该物资没有明确的市场价，或者公允价值难以确定，那么可以按购入价（含税）113元作为视同销售收入。但需要注意，这里的113元是含税价，需要换算为不含税价。假设税率为13%，则不含税价为：
\( 113 \div (1 + 13\%) = 100 \)元。
所以，最终视同销售收入还是按100元填写。
总结：
- 如果公允价值明确，按公允价值（100元）填写。
- 如果公允价值不明确，按购入价换算为不含税价（100元）填写。
因此，无论是哪种情况，视同销售收入都应按100元填写。这样既符合税法规定，也避免了重复计税的问题。
学员，这个问题问得好。根据企业所得税法相关规定，企业将资产用于对外捐赠，应视同销售处理。在计算视同销售收入时，需要按公允价值确定收入额。
对于你提到的购入物资取得普通发票含税价113元的情况，要分两种情况来看：
1. 如果能明确区分购入价格和公允价值：
如果该物资的公允价值（市场价）是100元，而你实际购入价是113元，那么视同销售收入应按公允价值100元填写。因为税法要求按公允价值确认收入，而不是实际成本。
2. 如果无法确定公允价值：
如果该物资没有明确的市场价，或者公允价值难以确定，那么可以按购入价（含税）113元作为视同销售收入。但需要注意，这里的113元是含税价，需要换算为不含税价。假设税率为13%，则不含税价为：
\( 113 \div (1 + 13%) = 100 \)元。
所以，最终视同销售收入还是按100元填写。
总结：
- 如果公允价值明确，按公允价值（100元）填写。
- 如果公允价值不明确，按购入价换算为不含税价（100元）填写。
因此，无论是哪种情况，视同销售收入都应按100元填写。这样既符合税法规定，也避免了重复计税的问题。
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