竹子老师
回答于05月27日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上列起公式）同学啊，其他应付款出现负数且波动这么大，要分三步走分析：
第一步：查数据准确性
1. 先核对总账和明细账是否一致，有没有把其他应收款或其他科目的数串过来？比如是不是把本该记在其他应收款的职工借款错记到其他应付款借方了？
2. 重点检查2025年3月凭证，特别是大额红冲或调整分录，比如有没有跨年退保证金、冲销多计提的费用。
第二步：找核心原因
常见可能性：
1. 集中结算或退款：比如之前挂账的应付暂收款（押金、质保金等）在2025年集中退还，或者清理往来款时大额支付。
2. 重分类调整：可能将长期挂账的其他应付款转入损益或资本公积，比如处置子公司时把关联方借款转出表外。
3. 会计差错更正：以前年度累积错误在本期调整，比如把应计入费用的支出从其他应付款中冲回。
4. 特殊业务：如股东借款转股本、司法解冻账户导致大额扣款等。
第三步：写原因模板
“2025年3月其他应付款较上年减少2595万元，主要系：①集中支付前期累计的应付暂收款（如XX项目质保金退还XX万元）；②对长期挂账的XX单位往来款XX万元进行重分类调整；③根据审计意见冲回以前年度多计提的XX费用XX万元。”
（敲黑板）注意要具体到业务类型和金额，别光说“结算”或“调整”。如果涉及异常操作，要补充说明是否履行审批程序，避免审计质疑。
（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上列起公式）同学啊，其他应付款出现负数且波动这么大，要分三步走分析：
第一步：查数据准确性
1. 先核对总账和明细账是否一致，有没有把其他应收款或其他科目的数串过来？比如是不是把本该记在其他应收款的职工借款错记到其他应付款借方了？
2. 重点检查2025年3月凭证，特别是大额红冲或调整分录，比如有没有跨年退保证金、冲销多计提的费用。
第二步：找核心原因
常见可能性：
1. 集中结算或退款：比如之前挂账的应付暂收款（押金、质保金等）在2025年集中退还，或者清理往来款时大额支付。
2. 重分类调整：可能将长期挂账的其他应付款转入损益或资本公积，比如处置子公司时把关联方借款转出表外。
3. 会计差错更正：以前年度累积错误在本期调整，比如把应计入费用的支出从其他应付款中冲回。
4. 特殊业务：如股东借款转股本、司法解冻账户导致大额扣款等。
第三步：写原因模板
“2025年3月其他应付款较上年减少2595万元，主要系：①集中支付前期累计的应付暂收款（如XX项目质保金退还XX万元）；②对长期挂账的XX单位往来款XX万元进行重分类调整；③根据审计意见冲回以前年度多计提的XX费用XX万元。”
（敲黑板）注意要具体到业务类型和金额，别光说“结算”或“调整”。如果涉及异常操作，要补充说明是否履行审批程序，避免审计质疑。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
