老师请教一下，1.小规模纳税人季度不超30万是普票，免税的话如何...

（推了推老花镜）嗯，这两个问题啊，都是小规模纳税人常见的税务处理问题。我来给你好好说道说道。 ### 一、季度销售额不超过30万普票的账务处理 1. 发生业务时的分录：当开具普票或者有未开票收入时，正常确认收入，借记“银行存款/应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”科目。例如，销售商品收到货款10400元（含税），税率为3%，则分录为：借：银行存款 10400元，贷：主营业务收入 10097.09元（10400÷(1 + 3%)），贷：应交税费——应交增值税 302.91元。这里先按正常情况计提增值税，因为一开始不确定本季度是否能享受免税政策。 2. 季度末确定免税后的分录：在季度末，如果确定销售额未超过30万，符合免税条件，那么之前计提的增值税要转出。接着上面的案例，假设本季度只有这一笔业务且无其他特殊情况，那么需要把计提的增值税转出，分录为：借：应交税费——应交增值税 302.91元，贷：其他收益/营业外收入 302.91元（这里使用“其他收益”或“营业外收入”科目，不同企业会计处理方式可能略有差异，但目的是把这部分免税的税额确认为收益）。 ### 二、关于水利和印花税的问题 1. 水利建设基金：根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）文件规定，小规模纳税人季度收入不超过30万元的，免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。所以，如果季度销售额不超过30万，是不需要报水利建设基金的，同时也享受免征政策。 2. 印花税：印花税并没有像增值税、水利建设基金那样的针对小规模纳税人季度销售额30万以下的普遍减免政策。但是，印花税是根据不同的应税行为来确定的，比如签订的合同类型、金额等。对于小规模纳税人来说，如果有应税行为（如签订购销合同等），就需要按照规定缴纳印花税，不会因为季度销售额未达30万而减免。不过，有些地区可能会根据当地的一些政策或者特殊情况，对某些行业的印花税有一定的优惠或者减免措施，但这不具有普遍性。 总之，小规模纳税人季度销售额不超过30万，增值税普票对应的增值税免税，账务处理要先计后转；水利建设基金免缴，印花税则要视具体情况按规定缴纳。以后遇到类似问题，记得多看看税收政策，别马虎大意。要是还有疑问，随时来找我。