希文老师
回答于05月05日
金牌答疑老师
（推眼镜，拿起计算器按两下）这个问题啊，得从会计处理和税务规定两方面来看。
一、会计处理上：
1. 预收账款余额处理
几十元的预收账款余额，属于已不需要退还的款项，按会计准则应转入收入。但别直接怼“营业外收入”！这钱本来是因为销售货物产生的，应该转到“主营业务收入”或者“其他业务收入”（看你们公司业务性质）。营业外收入是核算非日常活动的利得，比如政府补助、罚款收入之类的，预收账款转出去不符合营业外收入的定义。
2. 辅助材料准备
- 写个情况说明：说明为什么预收账款还剩几十元（比如客户不要货了、合同解除了等），附上原合同或协议的关键页（比如预收条款）。
- 转账凭证：做一笔分录，借“预收账款”，贷“主营业务收入”，同时计提增值税（后面细说）。
- 审批单：让领导签个字，证明这笔处理合规。
二、税务处理上：
1. 价外费用的问题
根据《增值税暂行条例》，价外费用是指价外向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费等等。预收账款本身是货款的一部分，不属于价外费用，但需要缴纳增值税！因为预收时如果没开票，现在确认收入就要按纳税义务时间补税。
2. 增值税处理
- 如果当初预收时已经按税法规定申报缴税了（比如开了预收款发票），现在转收入时不用再重复交税。
- 如果没交过税，现在转收入的同时要补缴增值税，税率按你们公司的主营业务税率来（比如13%）。
- 几十块钱虽然小，但税务稽查时可能揪住不放，所以最好在申报表里如实体现，或者去税务局前台补报。
三、总结操作步骤：
1. 写情况说明 + 附合同复印件；
2. 做分录：借预收账款，贷主营业务收入（按不含税金额），应交税费-应交增值税（销项税）；
3. 补缴增值税（如果之前没交过）；
4. 领导签字，凭证归档。
最后提醒： 几十块钱虽小，但会计和税务处理都得合规，别怕麻烦。否则以后查账时，解释不清反而麻烦。
（推眼镜，拿起计算器按两下）这个问题啊，得从会计处理和税务规定两方面来看。
一、会计处理上：
1. 预收账款余额处理
几十元的预收账款余额，属于已不需要退还的款项，按会计准则应转入收入。但别直接怼“营业外收入”！这钱本来是因为销售货物产生的，应该转到“主营业务收入”或者“其他业务收入”（看你们公司业务性质）。营业外收入是核算非日常活动的利得，比如政府补助、罚款收入之类的，预收账款转出去不符合营业外收入的定义。
2. 辅助材料准备
- 写个情况说明：说明为什么预收账款还剩几十元（比如客户不要货了、合同解除了等），附上原合同或协议的关键页（比如预收条款）。
- 转账凭证：做一笔分录，借“预收账款”，贷“主营业务收入”，同时计提增值税（后面细说）。
- 审批单：让领导签个字，证明这笔处理合规。
二、税务处理上：
1. 价外费用的问题
根据《增值税暂行条例》，价外费用是指价外向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费等等。预收账款本身是货款的一部分，不属于价外费用，但需要缴纳增值税！因为预收时如果没开票，现在确认收入就要按纳税义务时间补税。
2. 增值税处理
- 如果当初预收时已经按税法规定申报缴税了（比如开了预收款发票），现在转收入时不用再重复交税。
- 如果没交过税，现在转收入的同时要补缴增值税，税率按你们公司的主营业务税率来（比如13%）。
- 几十块钱虽然小，但税务稽查时可能揪住不放，所以最好在申报表里如实体现，或者去税务局前台补报。
三、总结操作步骤：
1. 写情况说明 + 附合同复印件；
2. 做分录：借预收账款，贷主营业务收入（按不含税金额），应交税费-应交增值税（销项税）；
3. 补缴增值税（如果之前没交过）；
4. 领导签字，凭证归档。
最后提醒： 几十块钱虽小，但会计和税务处理都得合规，别怕麻烦。否则以后查账时，解释不清反而麻烦。
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