木棉老师
回答于05月05日
金牌答疑老师
（放下老花镜，扶了扶眼镜）嗯，视同销售啊，这可是会计实务里的重点，也是新手容易混淆的地方。我来给你理清楚思路，结合我十年的经验，保证你一听就明白！
### 一、增值税视同销售的8种情形（按税法条款归纳）
1. 委托代销与受托代销
- 将货物交付他人代销（委托方视同销售）
- 销售代销货物（受托方视同销售）
2. 跨县（市）移送货物
- 同一企业内，非同一县（市）的机构间移送货物用于销售（如A市总厂调货到B市分厂零售）。
3. 用于非增值税应税项目
- 将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目（如营改增前用于不动产建造）。
4. 投资、分配、无偿赠送
- 将货物作为投资（如以产品入股其他企业）；
- 分配给股东或投资者（如年终分红送产品）；
- 无偿赠送他人（如捐赠给公益事业，需注意税收优惠例外）。
5. 集体福利与个人消费
- 将自产、委托加工货物用于集体福利（如员工食堂）或个人消费（如领导自用），但外购货物用于职工福利不视同销售（进项税额需转出）。
### 二、关键区别点（新手易错）
1. 外购货物 vs 自产/委托加工货物：
- 外购货物用于投资、分配、赠送时视同销售；
- 外购货物用于集体福利（如发员工月饼）不视同销售，但进项税需转出。
2. 同一县市机构间调货：
- 仅跨县（市）调货用于销售时才视同销售，同一县市内调货无需视同销售。
3. 非公益捐赠例外：
- 无偿赠送给公益组织或社会公众（如扶贫捐赠）可能免征增值税，但需备案。
### 三、会计处理要点（实战经验）
1. 确认收入：按公允价值计量，无市场价则按成本加成法或评估价。
2. 结转成本：对应库存商品减少，需同步结转成本（如借记“主营业务成本”）。
3. 税务申报：即使未实际收款，也要在增值税申报表中填写销售额和销项税。
### 四、典型例子（帮你理解）
1. 案例1：公司将自产手机作为年终奖发给员工——视同销售（确认收入+销项税），同时外购的礼品卡给员工——不视同销售，但进项税转出。
2. 案例2：总机构在深圳，分机构在广州，调拨货物到广州销售——需视同销售；若调拨到同一城市的分仓库——不视同销售。
3. 案例3：企业将外购的钢材用于对外投资——视同销售；若用于内部食堂装修——不视同销售，但进项税转出。
### 五、口诀记忆法（老会计独家秘籍）
“代销移送要视销，投资分配赠福利；自产外用需谨慎，外购福利税转出。”
（敲黑板）记住：视同销售的核心是资产所有权转移或用途改变导致增值税链条中断，税务处理必须严谨！遇到具体业务不确定时，别怕麻烦。
（放下老花镜，扶了扶眼镜）嗯，视同销售啊，这可是会计实务里的重点，也是新手容易混淆的地方。我来给你理清楚思路，结合我十年的经验，保证你一听就明白！
一、增值税视同销售的8种情形（按税法条款归纳）
1. 委托代销与受托代销
- 将货物交付他人代销（委托方视同销售）
- 销售代销货物（受托方视同销售）
2. 跨县（市）移送货物
- 同一企业内，非同一县（市）的机构间移送货物用于销售（如A市总厂调货到B市分厂零售）。
3. 用于非增值税应税项目
- 将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目（如营改增前用于不动产建造）。
4. 投资、分配、无偿赠送
- 将货物作为投资（如以产品入股其他企业）；
- 分配给股东或投资者（如年终分红送产品）；
- 无偿赠送他人（如捐赠给公益事业，需注意税收优惠例外）。
5. 集体福利与个人消费
- 将自产、委托加工货物用于集体福利（如员工食堂）或个人消费（如领导自用），但外购货物用于职工福利不视同销售（进项税额需转出）。
二、关键区别点（新手易错）
1. 外购货物 vs 自产/委托加工货物：
- 外购货物用于投资、分配、赠送时视同销售；
- 外购货物用于集体福利（如发员工月饼）不视同销售，但进项税需转出。
2. 同一县市机构间调货：
- 仅跨县（市）调货用于销售时才视同销售，同一县市内调货无需视同销售。
3. 非公益捐赠例外：
- 无偿赠送给公益组织或社会公众（如扶贫捐赠）可能免征增值税，但需备案。
三、会计处理要点（实战经验）
1. 确认收入：按公允价值计量，无市场价则按成本加成法或评估价。
2. 结转成本：对应库存商品减少，需同步结转成本（如借记“主营业务成本”）。
3. 税务申报：即使未实际收款，也要在增值税申报表中填写销售额和销项税。
四、典型例子（帮你理解）
1. 案例1：公司将自产手机作为年终奖发给员工——视同销售（确认收入+销项税），同时外购的礼品卡给员工——不视同销售，但进项税转出。
2. 案例2：总机构在深圳，分机构在广州，调拨货物到广州销售——需视同销售；若调拨到同一城市的分仓库——不视同销售。
3. 案例3：企业将外购的钢材用于对外投资——视同销售；若用于内部食堂装修——不视同销售，但进项税转出。
五、口诀记忆法（老会计独家秘籍）
“代销移送要视销，投资分配赠福利；自产外用需谨慎，外购福利税转出。”
（敲黑板）记住：视同销售的核心是资产所有权转移或用途改变导致增值税链条中断，税务处理必须严谨！遇到具体业务不确定时，别怕麻烦。
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木森老师
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木棉老师
04月18日
如果转让费通过公账转出并备注为咨询费，而税务局对此提出询问，你可以采取以下措施来应对：
1. 准备充分的解释和证据：
- 详细阐述为何将转让费备注为咨询费的原因。比如，是否是对相关税务政策、法规理解有误，或者是受到了转让方的某些误导等。
- 收集与该笔交易相关的所有文件和证据，包括合同、协议、发票、收据、银行转账记录、电子邮件、会议纪要等，以证明交易的真实性和合理性。特别是与咨询费相关的证明材料，如咨询项目的具体内容、咨询服务的提供方信息、咨询报告或成果等，以说明为何会产生这笔咨询费。
2. 主动与税务局沟通：
- 积极配合税务局的调查，主动联系税务官员，诚恳地说明情况，并提供准备好的解释和证据。
- 按照税务局的要求，提供进一步的信息和资料，确保沟通的顺畅和透明。
3. 进行自查自纠：
- 对公司的财务账目进行全面自查，检查是否存在其他类似的错误或不规范的情况。
- 根据自查结果，对发现的问题进行整改，调整账目，补缴税款，并按照规定支付相应的滞纳金和罚款，以避免更严重的后果。他们具有丰富的经验和专业知识，能够提供准确的建议和指导。
- 也可以聘请律师，尤其是在面临可能的法律纠纷或复杂的税务问题时，律师能够提供法律支持和保护。
总之，面对税务局的询问，不要慌张或隐瞒，应积极应对，如实提供相关信息和解释，并尽快采取措施纠正错误。同时，为了避免类似问题的再次发生，应加强对财务人员的培训和管理，提高财务核算的准确性和合规性。
木森老师
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木棉老师
04月18日
在公司转让过程中，B公司作为收购方，根据具体的交易情况和税务法规，可能需要缴纳以下几种税费：
1. 企业所得税
- 如果A公司转让B公司股权的价格高于其投资成本，且符合《中华人民共和国企业所得税法》中关于财产转让所得的相关规定，那么这部分差额将被视为财产转让所得，需要计入B公司的应纳税所得额，并按企业所得税税率（通常为25%，小型微利企业等可能有优惠税率）缴纳企业所得税。例如，A公司原始投资B公司的成本是100万元，转让价格为150万元，那么这50万元的差额就需要缴纳企业所得税。
2. 印花税
- 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则，产权转移书据应按所载金额贴花，即需要缴纳印花税。对于公司股权转让，印花税的税率通常是万分之五。如果转让价格较高，相应的印花税也会增加。
3. 契税
- 在一些地区或特定情况下，公司股权转让可能涉及到契税。但通常情况下，如果是单纯的股权转让，不涉及土地、房屋等不动产的权属转移，一般不缴纳契税。不过，如果转让的是房地产企业的股权，且该企业的主营业务与房地产相关，或者土地使用权、房屋等资产在转让过程中发生了实际转移，那么可能需要根据当地的规定缴纳契税。
4. 增值税
- 一般情况下，单纯的公司股权转让行为不属于增值税的征税范围。但是，如果转让的是企业的全部实物资产及其债权、债务和劳动力，除了收取转让对价外，还涉及应税货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所有权转移，此时可能会按照金融商品转让等相关规定缴纳增值税。
需要注意的是，具体的税费缴纳情况还需根据当地的税收政策以及具体的转让细节来确定。
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