老师，1月在项目地预缴的企业所得税900多已入1月账，但是季度申...

关于2025年4月做账报税时，报表是否要加上2024年的余额的问题，以下是针对这一问题的详细解答：

一、是否需要加上期余额

1. 资产负债类科目
- 一般情况下：如果是资产负债类科目，如现金、银行存款、应收账款、应付账款、存货、固定资产等，2025年的期初余额通常需要加上2024年的期末余额。这是因为这些科目反映的是企业在某一特定日期的财务状况，具有连续性，上一年度的期末余额就是下一年度的期初余额。例如，2024年年末的银行存款余额会作为2025年年初的银行存款期初余额，在此基础上加上2025年4月的存款增加额，减去支付减少额，得出2025年4月末的银行存款余额。
- 特殊情况下：如果企业在2024年和2025年之间发生了重大的资产重组、债务重组等影响资产负债结构的情况，可能需要对相关科目进行调整，但这种调整并非简单地将上一年的数据直接结转，而是根据具体的重组情况重新核算相关科目的余额。

2. 损益类科目
- 不需要加期初余额：损益类科目，如营业收入、营业成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等，不需要将2024年的余额与2025年的发生额相加。因为损益类科目反映的是企业在一定期间内的经营成果，每个会计期间开始时，这些科目的余额通常为零。2025年4月的报表只需统计2025年1月1日至2025年4月30日期间发生的损益类科目的金额，以计算当期的利润或亏损。

二、跨年发票的处理

1. 发票开具时间与业务发生时间均在2024年，但报销在2025年
- 会计处理：通过“以前年度损益调整”科目进行核算。获取发票时，借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款”；支付报销款时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；结转时，借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
- 税务处理：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定，企业可在2024年汇算清缴时进行补扣除，追补年限不得超过五年。

2. 发票开具时间为2024年，业务发生在2025年且款项支付也在2025年
- 会计处理：按照正常的会计核算原则，根据发票内容和业务实质，在相应的科目中进行核算。例如，如果是购买原材料的发票，验收入库时，借记“原材料”，贷记“应付账款”；支付款项时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”。
- 税务处理：增值税方面，取得增值税专用发票后，按照规定的认证抵扣期限进行认证抵扣；企业所得税方面，该笔支出应在发生年度（即2025年）进行税前扣除。

综上所述，2025年4月做账报税时，对于资产负债类科目，一般需要加上2024年的期末余额作为期初余额；而对于损益类科目，则不需要加期初余额，只需统计当期的发生额。同时，对于跨年发票的处理，应根据发票开具时间与业务发生时间的不同情况，分别按照相应的会计和税务规定进行处理。