去年年底做的预提费用，今年发票到了，怎么冲销，预估的不准

针对你提出的问题，以下是我的解答： 去年做的预提费用，今年发票到了但预估不准的情况，可以按照以下方式进行冲销和调整： 1. 冲销原预提分录：首先，需要将去年做的预提费用分录冲销。假设去年预提的费用是管理费用，金额为10000元，分录如下： - 借：管理费用-XX费用（红字）10000 - 贷：预提费用（红字）10000 这里的“红字”表示冲销原来的会计分录。 2. 根据发票实际金额入账：然后，根据今年收到的发票上的实际金额重新做费用分录。如果发票金额与预提金额不一致，需要调整相应的费用科目。例如，发票金额为9500元，分录如下： - 借：管理费用-XX费用9500 - 贷：银行存款/库存现金等9500 3. 调整差额部分：如果发票金额与预提金额存在差额，需要进行调整。如果发票金额大于预提金额，应补记费用；如果发票金额小于预提金额，应冲减多提的费用。例如，发票金额为10500元，比预提金额多500元，分录如下： - 借：管理费用-XX费用500 - 贷：银行存款/库存现金等500 如果发票金额为9000元，比预提金额少1000元，分录如下： - 借：预提费用1000 - 贷：银行存款/库存现金等1000 4. 税务处理：在企业所得税方面，如果汇算清缴前取得了发票，可以直接将发票附在2023年这张凭证后面，允许扣除；如果在汇算清缴之前未取得发票也未做纳税调增，则可能需要做纳税调增处理。 综上所述，去年做的预提费用，今年发票到了但预估不准时，可以通过冲销原预提分录、根据发票实际金额入账、调整差额部分以及进行相应的税务处理来完成冲销和调整。