老师小规模纳税人不达交税额，收入销项税需要计提转入营业外收入...

下面我将详细解释小规模纳税人不达交税额，收入销项税是否需要计提转入营业外收入的问题： 1. 增值税的确认和处理 - 发生应税销售行为时的账务处理：根据《小企业会计准则》，小规模纳税人在发生应税销售行为时，需要确认“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”。具体的会计分录为：借记“应收账款/银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”。 - 季度申报免税时的结转处理：如果月度或季度销售额未达到起征点（如月度不超过10万元，季度不超过30万元），则不需要缴纳增值税，此时需要将计提的增值税转入“其他收益”或“营业外收入”。具体会计分录为：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“其他收益”或“营业外收入”。 2. 不同情况下的会计处理 - 适用企业会计准则：如果适用《企业会计准则》，当月度或季度销售额未达到起征点时，也需要进行类似的处理，即将计提的增值税转入“其他收益”或“营业外收入”。 - 适用小企业会计准则：同样地，如果适用《小企业会计准则》，也需要在月度或季度销售额未达到起征点时，将计提的增值税转入“营业外收入”。 3. 特殊情况下的处理 - 开具增值税专用发票的情况：如果小规模纳税人开具了增值税专用发票，即使销售额未达到起征点，也需要按照专用发票的金额计算并缴纳增值税。 - 历史遗留问题的处理：对于之前年度未结转的余额，需要在当前年度进行处理，确保所有税务事项得到妥善解决。 综上所述，小规模纳税人在月度或季度销售额未达到起征点时，确实需要将计提的增值税转入“其他收益”或“营业外收入”。这一处理符合税法规定，也有助于准确反映企业的财务状况。