位置: 牛账网 > 会计问答 > 行业实操

行业实操

有一家医药公司,他们家具有这个三方物流存储配送的这个服务,然...

有一家医药公司,他们家具有这个三方物流存储配送的这个服务,然后现在的话,他如果说有一个跟他签订这个三方仓储运输的这个协议之后,如果开具发票的时候,要开增值税专用发票,还是说增值税普通发票,然后对应的税点是9%还是6%啊?
我来答 关注问题 提问于05月26日
回答 1
木森老师
木森老师 回答于05月26日
金牌答疑老师
我来给你分析分析这个问题。 ### 一、发票类型 1. 增值税专用发票:如果医药公司是一般纳税人,且接受服务的一方也是一般纳税人,那么开具增值税专用发票是比较合适的。因为对于一般纳税人来说,取得增值税专用发票可以用于抵扣进项税额,降低企业的税负。例如,这家医药公司为其他一般纳税人企业提供三方物流存储配送服务,对方需要凭增值税专用发票来抵扣其销项税额,这种情况下就应该开具增值税专用发票。 2. 增值税普通发票:如果接受服务的是小规模纳税人,或者医药公司本身是小规模纳税人,那么开具增值税普通发票即可。小规模纳税人不能抵扣进项税额,所以对他们来说,增值税普通发票和专用发票在作用上区别不大。另外,在一些特殊情况下,即使双方都是一般纳税人,但如果接受服务的一方明确表示不需要增值税专用发票,或者该业务不符合开具增值税专用发票的相关规定,也可以开具增值税普通发票。 ### 二、税点 1. 9%的情况:根据增值税的相关规定,交通运输服务适用的税率是9%。如果这家医药公司提供的三方物流服务中,运输服务占主导地位,或者运输服务可以明确区分且单独计价,那么整个三方物流存储配送服务可以按照交通运输服务来计税,适用9%的税率。例如,在配送过程中,根据货物的重量、里程等因素单独计算运输费用,并且这部分费用占比较大,就可以按照9%的税率开具发票。 2. 6%的情况:现代服务业适用的税率是6%。如果这家医药公司提供的三方物流存储配送服务中,仓储服务、配送中的综合管理等现代服务部分占主导地位,运输服务只是其中的一个辅助环节,且无法明确区分运输服务的价值,那么整个服务可以按照现代服务业来计税,适用6%的税率。比如,医药公司主要提供的是药品的仓储管理和配送方案的制定与执行,运输只是一个配套的服务,这种情况下就可以按照6%的税率开具发票。 具体的开票类型和税点还需要根据医药公司的实际业务情况、合同条款以及对方的要求等来确定。如果有可能,建议在签订协议时明确发票类型和税点等相关税务事项,以避免后续的税务风险和纠纷。
更多
0
讨论
5月报税还有 0
热门标签词
0/9)
发布回答