老师好，单位不提所得税直接缴纳，应该怎么作分录

对于单位不提所得税直接缴纳的情况，其会计分录可以这样处理： 1. 支付企业所得税时： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 由于企业所得税正常应当先计提后缴纳，若不计提直接缴纳，则“应交税费——应交企业所得税”科目可能不会出现贷方余额。在实际操作中，这样的处理方式并不常见，因为它可能无法准确反映企业当期的所得税费用。 2. 后期需要补计提，不然“应交税费——应交企业所得税”科目一直借方余额不平： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 3. 结转所得税费用： 借：本年利润 贷：所得税费用 需要注意的是，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业所得税应分月或分季预缴，并在年度终了后五个月内进行汇算清缴。因此，企业在实际操作中应遵循相关税法规定，按时计提并缴纳企业所得税，以确保合规性。 此外，如果单位选择不计提直接缴纳企业所得税，虽然会计分录可以简化，但企业仍需注意保持会计记录的准确性和完整性，以便在税务检查时能够提供充分的证明文件。 以上信息仅供参考，具体会计处理还需根据实际情况和当地税法规定来确定。