小规模季报要计提增值税和附加税吗？

我将为您解答小规模季报是否需要计提增值税和附加税的问题。 小规模纳税人在季度报告期内需申报的税种主要包括增值税和企业所得税。关于是否需要计提增值税和附加税，以下是具体分析： 1. 增值税 - 小规模纳税人在开具发票时，通常不需要单独计提增值税。增值税的计算依据是纳税人开具的发票金额，并依据不同的税率（如6%或4%）进行计算。 - 在收入确认时，增值税已经在贷方做了应交税费-应交增值税的处理。因此，如果季度销售额没有超过免税额度（例如30万元），则无需计提增值税。 - 如果需要结转实际免除的税额，可以做如下分录：借记“应交税费-应交增值税”，贷记“营业外收入-税费减免”。 2. 附加税 - 附加税包括城建税、教育费附加等，其计算依据通常是增值税的应纳税额或企业的主营业务收入。 - 对于小规模纳税人，附加税可以于季度末一次计提。但如果对月度损益要求较高，也可以按月计提。 - 常见的账务处理为：借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城建税、教育费附加等”。 总结来说，小规模纳税人在季度报告期内，增值税通常在收入确认时已经处理，无需单独计提；而附加税则可以在季度末一次性计提，或者根据需要按月计提。