进项税额大于销项税额需要结转增值税吗怎么做会计分录

当进项税额大于销项税额时，确实需要进行增值税的结转处理。以下是具体的会计分录步骤： 1. 计算未抵扣的进项税额：首先，需要计算出本期未抵扣完的进项税额，即进项税额 - 销项税额。 2. 录入进项发票：根据实际情况，将企业收到的进项发票录入到财务系统中，确保所有进项发票都得到正确记录。 3. 确认未使用进项税额：计算出企业未使用的进项税额（进项税额总额减去销项税额总额），这是企业拥有但尚未抵扣或退还给企业的税额。 4. 拨备未使用进项税额：将计算出的未使用进项税额作为一项待处理的负债，即拨备（或称为预提）未使用进项税额。这样可以反映企业在未来可能抵扣该税额的需要。 5. 会计分录：在月末或季度末，进行以下会计分录： - 借：应交税费-应交增值税（销项税额） - 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） - 借：应交税费-未交增值税 - 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 需要注意的是，如果本月只有进项没有销项，那么会计分录中“应交税费-应交增值税（销项税额）”这一行可以省略，只需做后两行的分录即可。 此外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，当一个纳税人本期进项税额大于本期销项税额时，应当按照现行增值税征收管理办法，即结转未交增值税，进行结转处理。 以上信息仅供参考，具体会计处理可能因企业实际情况和当地税法规定而有所不同。