曦月老师
回答于2024年11月18日
金牌答疑老师
以下是我对养殖业一般纳税人开的普通发票如何抵扣，开的鸡蛋免税商品的问题的回答：
1. 农产品收购发票
- 这种发票是针对农业生产者个人销售自产免税农产品时开具的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，购进农产品时，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
- 具体操作流程为：连接电脑税盘，登录“增值税勾选确定平台”，选择“发票抵扣启用”，筛选出待抵扣的进项税票信息并进行“勾选”，然后选择“确定”。最后，选择抵扣统计，再选择“统计查询”，之后选择“申请统计”，输入税控盘密码进行确定，这样进项抵扣的认证工作就完成了。
2. 农产品销售发票
- 农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而自行开具的增值税普通发票也可以用来抵扣进项税。需要注意的是，从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的免税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
- 如果满足抵税条件，纳税人可以通过以下步骤进行抵税操作：连接电脑税盘，登录“增值税勾选确定平台”，在平台中选择“发票抵扣启用”，筛选出待抵扣的进项税票信息并进行“勾选”，然后选择“确定”。选择抵扣统计，再选择“统计查询”，之后选择“申请统计”，输入税控盘密码进行确定，这样进项抵扣的认证工作就完成了。
3. 道路通行费发票
- 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。需要注意的是，需要通过增值税发票综合服务平台勾选抵扣。
4. 桥、闸通行费发票
- 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额，无需认证或勾选抵扣。
5. 国内旅客运输服务类发票
- 自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。无需认证或勾选抵扣，直接按票面计算。
6. 鸡蛋属于初级农产品
- 根据相关规定，鸡蛋属于初级农产品范畴。对于一般纳税人来说，如果养殖场开具的是增值税专用发票（专票），那么对方企业是可以抵扣税额的。但需要注意的是，如果是免税普通发票，则不能作为计算抵扣进项税额的凭证。
综上所述，养殖业一般纳税人开的普通发票在一定条件下是可以抵扣进项税的。具体操作流程和注意事项需要根据不同类型的发票和具体情况来确定。同时，需要注意鸡蛋作为初级农产品的特殊规定。
以下是我对养殖业一般纳税人开的普通发票如何抵扣，开的鸡蛋免税商品的问题的回答：
1. 农产品收购发票
- 这种发票是针对农业生产者个人销售自产免税农产品时开具的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，购进农产品时，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
- 具体操作流程为：连接电脑税盘，登录“增值税勾选确定平台”，选择“发票抵扣启用”，筛选出待抵扣的进项税票信息并进行“勾选”，然后选择“确定”。最后，选择抵扣统计，再选择“统计查询”，之后选择“申请统计”，输入税控盘密码进行确定，这样进项抵扣的认证工作就完成了。
2. 农产品销售发票
- 农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而自行开具的增值税普通发票也可以用来抵扣进项税。需要注意的是，从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的免税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
- 如果满足抵税条件，纳税人可以通过以下步骤进行抵税操作：连接电脑税盘，登录“增值税勾选确定平台”，在平台中选择“发票抵扣启用”，筛选出待抵扣的进项税票信息并进行“勾选”，然后选择“确定”。选择抵扣统计，再选择“统计查询”，之后选择“申请统计”，输入税控盘密码进行确定，这样进项抵扣的认证工作就完成了。
3. 道路通行费发票
- 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。需要注意的是，需要通过增值税发票综合服务平台勾选抵扣。
4. 桥、闸通行费发票
- 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额，无需认证或勾选抵扣。
5. 国内旅客运输服务类发票
- 自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。无需认证或勾选抵扣，直接按票面计算。
6. 鸡蛋属于初级农产品
- 根据相关规定，鸡蛋属于初级农产品范畴。对于一般纳税人来说，如果养殖场开具的是增值税专用发票（专票），那么对方企业是可以抵扣税额的。但需要注意的是，如果是免税普通发票，则不能作为计算抵扣进项税额的凭证。
综上所述，养殖业一般纳税人开的普通发票在一定条件下是可以抵扣进项税的。具体操作流程和注意事项需要根据不同类型的发票和具体情况来确定。同时，需要注意鸡蛋作为初级农产品的特殊规定。
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莎莎老师
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曦月老师
2024年11月01日
关于母公司员工实际从事子公司相应岗位工作的工资发放问题，这涉及到劳动合同、工资发放以及税务处理等多个方面。以下是我的解答：
1. 劳动合同关系：首先，需要明确的是员工的劳动合同是与母公司签订的。这意味着在法律上，员工与母公司之间存在直接的劳动关系。
2. 工资发放主体：尽管员工的劳动合同是与母公司签订的，但根据实际操作和法律规定，子公司是可以为这些员工发放工资的。然而，这通常需要得到员工的同意，并且在实际操作中应确保合规性。如果母公司派遣员工到子公司工作，并且这些员工实际上在子公司承担了相应的岗位职责，那么从实质上看，这部分员工应该属于《企业会计准则第9号——职工薪酬》所定义的“职工”范畴。因此，子公司可以为这些员工发放工资，并在会计核算上进行相应的处理。
3. 税务处理：在税务处理上，如果子公司为母公司的员工发放工资，这部分工资支出通常不能作为子公司的工资薪金税前扣除，因为这属于为非本企业任职或受雇的员工支付的报酬。但如果是通过劳务派遣形式，并且签订了相应的劳务合同，那么子公司可以凭母公司开具的劳务发票在税前扣除这部分费用。此外，如果母公司确认为代收代付，子公司确认应付职工薪酬，这个实质上并不是母公司向子公司提供增值税应税服务，故而按照收款收据、银行单据入账。
4. 建议：
- 明确合同关系：确保员工的劳动合同关系清晰明确，避免因合同关系不明确而产生的法律风险。
- 合规操作：在子公司为母公司员工发放工资时，应确保所有操作符合相关法律法规的规定，包括税务处理、社会保险缴纳等。
- 沟通协商：与员工进行充分的沟通协商，确保他们了解并同意由子公司发放工资的相关安排。
综上所述，虽然子公司可以为母公司的员工发放工资，但在实际操作中需要注意合同关系、税务处理等方面的合规性问题。
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