收到服务费，因为涉及到国外公司，所以未开增值税发票，后续也不...

在会计处理中，收到服务费但不开具增值税发票的情况，主要涉及到跨境服务的收入确认和税务处理。以下是具体的账务处理方法： 1. 收入确认 - 记录收入：当公司收到服务费时，即使没有开具增值税发票，也需要确认收入。这通常通过“应收账款”或“银行存款”科目来记录收到的款项。 - 确认收入金额：确认收入金额时，需要确保与合同或协议中的金额一致，并考虑到任何可能的折扣或回扣。 2. 税务处理 - 无需缴纳增值税：根据税法规定，如果服务是在境外提供的，并且收入完全在境外取得，那么这部分收入是免征增值税的。这意味着，即使没有开具增值税发票，也不需要为此部分收入缴纳增值税。 - 企业所得税：虽然免征增值税，但收到的服务费仍然需要计入企业所得税的应税所得额中。企业需要按照所得税法的规定，计算并缴纳相应的企业所得税。 3. 账务处理 - 记录收入：在收到服务费时，借记“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。 - 结转成本：如果提供服务过程中产生了成本，需要将成本从相关科目（如“劳务成本”）结转到“主营业务成本”或“其他业务成本”科目。 - 计提税金及附加：根据税法规定，企业可能需要计提城建税、教育费附加等税金及附加。这些税金及附加通常在“税金及附加”科目中核算，并在月末或年末进行结转。 总的来说，对于收到服务费但不开具增值税发票的情况，企业需要确认收入、进行税务处理并进行相应的账务处理。