小智老师
回答于2024年11月14日
金牌答疑老师
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，公司租用商用房经营需要缴纳房产税和土地使用税。具体来说：
1. 房产税：
- 如果您的公司是产权所有人，那么需要按规定交纳房产税。
- 房产税的征收对象是房产，包括出租的房屋在内，以房产租金收入为计税依据。
- 税率依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
2. 土地使用税：
- 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照规定缴纳土地使用税。
- 土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地年税额。
- 对于个人出租商业用房的情况，自然人个人也是需要交土地使用税的。
综上所述，您公司租用商用房经营，作为土地使用权的单位或个人，是需要按照规定缴纳房产税和土地使用税的。请注意，具体的税率和纳税方式可能因地区而异，建议您咨询当地的税务机构或相关政府部门了解详细情况。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，公司租用商用房经营需要缴纳房产税和土地使用税。具体来说：
1. 房产税：
- 如果您的公司是产权所有人，那么需要按规定交纳房产税。
- 房产税的征收对象是房产，包括出租的房屋在内，以房产租金收入为计税依据。
- 税率依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
2. 土地使用税：
- 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照规定缴纳土地使用税。
- 土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地年税额。
- 对于个人出租商业用房的情况，自然人个人也是需要交土地使用税的。
综上所述，您公司租用商用房经营，作为土地使用权的单位或个人，是需要按照规定缴纳房产税和土地使用税的。请注意，具体的税率和纳税方式可能因地区而异，建议您咨询当地的税务机构或相关政府部门了解详细情况。
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木棉老师
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小智老师
2024年10月29日
厂房租赁费按季度支付并摊销的账务处理，需要根据企业是否已经支付款项以及是否取得发票来进行不同的会计分录。以下是具体的账务处理方法：
一、已支付款项并取得发票的情况
1. 支付款项时：
- 借：预付账款——房租
- 贷：银行存款
- 解释：当企业支付厂房租赁费用时，首先将这笔费用计入“预付账款”科目，表示企业已经预先支付但尚未消费的费用。
2. 每月摊销时：
- 借：制造费用/管理费用/销售费用（根据厂房用途确定）——房租
- 贷：预付账款——房租
- 解释：在每个会计期间（如每月），企业需要将预付的租赁费用按照租赁期限进行摊销，即将一部分预付账款转入相应的费用科目中，以反映该期间的实际费用支出。
二、未支付款项但取得发票的情况
1. 取得发票时：
- 借：制造费用/管理费用/销售费用（根据厂房用途确定）——房租
- 贷：应付账款——房租
- 解释：如果企业尚未支付租赁费用，但已经取得了发票，那么可以将这笔费用直接计入相应的费用科目，并同时确认一笔应付账款，表示企业未来需要支付这笔费用。
2. 支付款项时：
- 借：应付账款——房租
- 贷：银行存款
- 解释：当企业实际支付租赁费用时，需要冲减之前确认的应付账款，并减少银行存款或现金。
三、注意事项
- 发票要求：原则上，要进行摊销的话，需要有发票。如果暂时没有发票，可以先挂账预付账款，待收到发票后再进行摊销。
- 摊销期限：摊销期限应根据租赁合同来确定，确保每个会计期间摊销的费用与实际租赁期限相匹配。
- 科目选择：根据厂房的具体用途（如生产、管理或销售），选择合适的费用科目进行摊销。
总之，以上信息仅供参考，具体账务处理还需根据企业的具体情况和会计准则来确定。
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