报利润表的时候，主营业务成本按暂估数据报出后，年底关账前没回...

可以的，报利润表的时候主营业务成本按暂估数出后，年底关账前没回来的暂估数的成本按实际数改小是可行的。特别是在年末关账前，如果发现暂估成本与实际成本有出入，如何进行调整显得尤为重要。我根据多年会计处理的经验，来给你解答这个问题。 ### 一、年末关账前调整暂估成本 1. 合理性调整 - 制度允许：根据企业会计准则，对于暂估成本，在获取到确切成本数据后可以进行合理调整。这种调整反映了企业对财务数据的谨慎处理和真实性追求。 - 红字处理：对于暂估成本大于实际成本的情况，通常采用红字冲销的方式。例如，如果暂估成本为100万元，实际成本为80万元，可以通过红字冲销20万元的方式进行调整。 2. 操作步骤 - 审核差异：先确认暂估成本与实际成本之间的差异。比如，通过核对采购发票、入库单等原始凭证，确定最终的实际成本。 - 编制凭证：根据确认的实际成本，编制红字冲销凭证。例如，借记“应付账款”贷记“主营业务成本”，金额为两者的差额。 ### 二、年终关账时的处理 1. 成本调整 - 最终确认：在年度结束时，应对所有暂估项目进行清理和确认。对于已获得确切成本信息的事项，需生成正式的会计分录，取代之前的暂估分录。 - 审计要求：年度结束后的财务报表需要真实、准确反映企业的财务状况和经营成果。因此，任何暂估数字都需要依据实际数据进行调整，以确保财务报表的准确性。 2. 税务处理 - 税务合规：在进行暂估成本调整时，还需考虑税务影响。如果暂估成本与实际成本不一致，可能需要进行纳税调整，确保符合税法规定。 - 纳税申报：根据企业所得税法及其实施条例的相关规定，企业应在年度汇算清缴期内，根据最终确定的成本进行纳税申报，以避免因暂估不准而产生的税务风险。 ### 三、注意事项 1. 内部控制 - 定期评估：企业应定期对暂估成本进行评估，确保其合理性和准确性。每季度或半年进行一次全面的成本核算评估，有助于及时发现和纠正问题。 - 流程优化：建立健全的内部控制制度，明确各类成本核算的流程和责任。通过系统化管理和信息化手段，提高成本核算的准确性和效率。 2. 外部审计 - 配合审计：外部审计机构在年度审计过程中会对暂估成本进行调整情况进行检查，企业应积极配合提供相关数据和资料，确保审计工作的顺利进行。 - 意见采纳：对于外部审计提出的意见和建议，企业应及时采纳并整改。这有助于提升企业的财务管理水平和报表质量。 ### 四、案例分析 1. 商业贸易企业 - 背景：一家商业贸易公司在年度内销售了一批未及时取得发票的商品，按暂估价入了账。次年初，取得了采购发票，发现实际成本比暂估成本低20万元。 - 调整处理：公司立即进行了红字冲销处理，将主营业务成本减少20万元，同时增加应付账款20万元，确保财务报表反映出真实的经营成果。 2. 制造企业 - 背景：一家制造企业在生产过程中的一些原材料暂估入账，期末取得了实际发票，发现实际成本低于暂估成本50万元。 - 调整处理：公司按照标准流程进行了红字冲销，调整了主营业务成本和应付账款，确保报表的真实性和准确性。 通过以上内容，我们可以了解到在实际操作中，对于暂估成本的处理需要严格按照会计准则和企业内部控制制度进行。在年底关账前，对未返回的暂估数根据实际情况进行调整是完全可行的，也是必要的。同时，企业应加强内部控制，定期评估和优化流程，以确保财务报表的准确性和真实性。希望这些信息能够对你有所帮助。如果你还有其他会计方面的问题，欢迎随时咨询我。