在会计处理中，冲销借方和贷方都是负数的情况，通常是因为之前的账务记录有误，需要通过反向操作来纠正。合计的填写需要根据具体的情况和会计准则来处理，以下是详细的解释： --- ### 1. 理解冲销的含义冲销是指对之前错误的会计分录进行反向操作，以消除原分录的影响。例如，如果原分录是： - 借：费用 100元 - 贷：银行存款 100元冲销时，应该做： - 借：银行存款 -100元（负数） - 贷：费用 -100元（负数）这样，原分录和冲销分录相加后，借贷双方都会归零，达到冲销的目的。 --- ### 2. 合计的填写方法在填写合计时，需要将借方和贷方的金额分别相加，即使它们是负数。具体步骤如下： - 借方合计：将所有借方金额相加，包括正数和负数。 - 贷方合计：将所有贷方金额相加，包括正数和负数。例如，假设有以下分录： - 借：银行存款 -100元 - 贷：费用 -100元合计填写为： - 借方合计：-100元 - 贷方合计：-100元 --- ### 3. 注意事项 - 借贷平衡：无论金额是正数还是负数，借方合计必须等于贷方合计，这是会计的基本原则。 - 负数的意义：负数表示冲销或减少，而不是亏损或负债。 - 清晰标注：在填写合计时，建议明确标注“冲销”或“负数冲销”，以便后续核对。 --- ### 4. 示例假设原分录为： - 借：管理费用 500元 - 贷：银行存款 500元发现错误后，冲销分录为： - 借：银行存款 -500元 - 贷：管理费用 -500元合计填写为： - 借方合计：-500元 - 贷方合计：-500元 --- ### 5. 总结冲销借方和贷方都是负数时，合计直接填写负数金额即可，确保借贷双方平衡。这种处理方式符合会计的基本原理，能够准确反映账务的调整情况。如果还有疑问，欢迎继续提问！