竹子老师
回答于05月22日
金牌答疑老师
我来给你讲讲新注册的新公司第一个月需要报哪些税。
### 一、增值税
1. 一般情况：
- 新公司成立后，无论是否有收入，都需要在当月进行增值税纳税申报。一般是在每月的1 - 15日（遇节假日顺延）通过当地税务机关指定的申报渠道进行申报。
- 如果公司在当月没有发生任何应税销售行为，且未向纳税人开具增值税专用发票，那么可以进行零申报。但需要注意，连续三个月零申报可能会引起税务机关的关注，所以即使没有业务，也要做好相关账目记录和资料留存，以备税务机关检查。
2. 特殊情况：
- 如果新公司是小规模纳税人，月销售额未超过起征点（目前为15万元），可享受免征增值税政策，但同样需要进行纳税申报，在申报表中填写免税销售额等信息。
### 二、企业所得税
1. 预缴申报：
- 企业所得税通常按季度预缴，但新公司在第一个月也需要关注相关事项。虽然第一个月可能没有足够数据准确计算当季度应纳税所得额，但需要进行预估申报。
- 预缴申报的时间一般是在每月或每季度终了后15日内（具体以当地税务机关规定为准）。如果第一个月没有实际经营数据，可先根据公司注册资本、预计经营情况等进行合理预估，或者进行零申报（如果确实没有产生任何收入、成本等相关数据）。
2. 注意事项：
- 新公司要建立完善的企业所得税计算和申报制度，准确核算收入、成本、费用等项目，以确保后续预缴和年度汇算清缴的准确性。同时，要注意税收优惠政策的适用，例如符合条件的小型微利企业可以享受相应的所得税优惠税率。
### 三、个人所得税（针对员工工资薪金所得）
1. 代扣代缴义务：
- 如果新公司在第一个月有发放员工工资薪金，那么公司作为扣缴义务人，需要在次月15日前（遇节假日顺延）办理个人所得税代扣代缴申报。
- 根据员工的工资、薪金所得，按照累进税率表计算应扣缴的个人所得税额。需要注意的是，在计算时要先扣除起征点（目前为5000元/月）、专项扣除（如社保个人部分、住房公积金等）和专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）后的余额作为应纳税所得额来计算税款。
2. 申报方式：
- 可以通过当地税务机关的网上申报系统进行申报，也可以前往办税服务厅办理申报手续。申报时需填写相关信息，包括员工姓名、身份证号、收入金额、扣除项目金额、应纳税额等。
### 四、印花税
1. 涉及范围：
- 如果新公司在第一个月签订了应税合同、产权转移书据等，需要缴纳印花税。常见的应税凭证包括营业执照（按实收资本和资本公积的合计金额的万分之五贴花，有的地区可能对新办企业有优惠政策）、租赁合同（一般按照租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的按1元贴花）、购销合同等。
2. 申报时间：
- 一般情况下，印花税是在书立应税凭证时就要贴花完税，也就是在合同签订等行为发生的当月就需要申报缴纳。如果当地税务机关有其他特殊规定，按照其规定执行。现在很多地区实现了印花税的网上申报，方便纳税人办理。
### 五、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加
1. 计税依据：
- 这三种税费是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。如果没有缴纳增值税、消费税，一般不需要缴纳这些附加税费，但仍需进行零申报。
2. 申报时间：
- 申报时间与增值税申报时间一致，一般在每月的1 - 15日（遇节假日顺延）。
3. 税率：
- 城市维护建设税根据所在地不同，税率有所差异，市区为7%、县城和镇为5%、其他地区为1%。教育费附加税率为3%，地方教育附加税率各地不一，一般在2%左右（具体以当地规定为准）。
### 六、房产税和城镇土地使用税（如果涉及自有房产和土地）
1. 房产税：
- 如果新公司拥有自有房产，用于生产经营，那么需要按照规定缴纳房产税。房产税一般按年征收，分期缴纳。申报时间各地可能有所不同，有的地方按季度申报，有的地方半年申报一次。
- 房产税的计算方法有两种：一是从价计征，按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；二是从租计征，如果将房产出租，按照租金收入的12%（个人出租住房等有特殊优惠政策的情况除外）计算缴纳。
2. 城镇土地使用税：
- 对于新公司使用的城镇土地，需要缴纳城镇土地使用税。该税种也是按年计算，分期缴纳。申报时间各地规定不一，通常与房产税申报时间相近或相同。
- 城镇土地使用税根据实际占用的土地面积和每平方米定额税率计算征收，每平方米年税额根据所在地不同有所差异，大城市一般为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元，小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元等。
新注册的新公司第一个月的报税事项较为繁杂，需要认真对待，确保按时、准确地进行纳税申报，避免因逾期申报或申报错误而产生税务风险。
我来给你讲讲新注册的新公司第一个月需要报哪些税。
一、增值税
1. 一般情况：
- 新公司成立后，无论是否有收入，都需要在当月进行增值税纳税申报。一般是在每月的1 - 15日（遇节假日顺延）通过当地税务机关指定的申报渠道进行申报。
- 如果公司在当月没有发生任何应税销售行为，且未向纳税人开具增值税专用发票，那么可以进行零申报。但需要注意，连续三个月零申报可能会引起税务机关的关注，所以即使没有业务，也要做好相关账目记录和资料留存，以备税务机关检查。
2. 特殊情况：
- 如果新公司是小规模纳税人，月销售额未超过起征点（目前为15万元），可享受免征增值税政策，但同样需要进行纳税申报，在申报表中填写免税销售额等信息。
二、企业所得税
1. 预缴申报：
- 企业所得税通常按季度预缴，但新公司在第一个月也需要关注相关事项。虽然第一个月可能没有足够数据准确计算当季度应纳税所得额，但需要进行预估申报。
- 预缴申报的时间一般是在每月或每季度终了后15日内（具体以当地税务机关规定为准）。如果第一个月没有实际经营数据，可先根据公司注册资本、预计经营情况等进行合理预估，或者进行零申报（如果确实没有产生任何收入、成本等相关数据）。
2. 注意事项：
- 新公司要建立完善的企业所得税计算和申报制度，准确核算收入、成本、费用等项目，以确保后续预缴和年度汇算清缴的准确性。同时，要注意税收优惠政策的适用，例如符合条件的小型微利企业可以享受相应的所得税优惠税率。
三、个人所得税（针对员工工资薪金所得）
1. 代扣代缴义务：
- 如果新公司在第一个月有发放员工工资薪金，那么公司作为扣缴义务人，需要在次月15日前（遇节假日顺延）办理个人所得税代扣代缴申报。
- 根据员工的工资、薪金所得，按照累进税率表计算应扣缴的个人所得税额。需要注意的是，在计算时要先扣除起征点（目前为5000元/月）、专项扣除（如社保个人部分、住房公积金等）和专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）后的余额作为应纳税所得额来计算税款。
2. 申报方式：
- 可以通过当地税务机关的网上申报系统进行申报，也可以前往办税服务厅办理申报手续。申报时需填写相关信息，包括员工姓名、身份证号、收入金额、扣除项目金额、应纳税额等。
四、印花税
1. 涉及范围：
- 如果新公司在第一个月签订了应税合同、产权转移书据等，需要缴纳印花税。常见的应税凭证包括营业执照（按实收资本和资本公积的合计金额的万分之五贴花，有的地区可能对新办企业有优惠政策）、租赁合同（一般按照租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的按1元贴花）、购销合同等。
2. 申报时间：
- 一般情况下，印花税是在书立应税凭证时就要贴花完税，也就是在合同签订等行为发生的当月就需要申报缴纳。如果当地税务机关有其他特殊规定，按照其规定执行。现在很多地区实现了印花税的网上申报，方便纳税人办理。
五、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加
1. 计税依据：
- 这三种税费是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。如果没有缴纳增值税、消费税，一般不需要缴纳这些附加税费，但仍需进行零申报。
2. 申报时间：
- 申报时间与增值税申报时间一致，一般在每月的1 - 15日（遇节假日顺延）。
3. 税率：
- 城市维护建设税根据所在地不同，税率有所差异，市区为7%、县城和镇为5%、其他地区为1%。教育费附加税率为3%，地方教育附加税率各地不一，一般在2%左右（具体以当地规定为准）。
六、房产税和城镇土地使用税（如果涉及自有房产和土地）
1. 房产税：
- 如果新公司拥有自有房产，用于生产经营，那么需要按照规定缴纳房产税。房产税一般按年征收，分期缴纳。申报时间各地可能有所不同，有的地方按季度申报，有的地方半年申报一次。
- 房产税的计算方法有两种：一是从价计征，按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；二是从租计征，如果将房产出租，按照租金收入的12%（个人出租住房等有特殊优惠政策的情况除外）计算缴纳。
2. 城镇土地使用税：
- 对于新公司使用的城镇土地，需要缴纳城镇土地使用税。该税种也是按年计算，分期缴纳。申报时间各地规定不一，通常与房产税申报时间相近或相同。
- 城镇土地使用税根据实际占用的土地面积和每平方米定额税率计算征收，每平方米年税额根据所在地不同有所差异，大城市一般为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元，小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元等。
新注册的新公司第一个月的报税事项较为繁杂，需要认真对待，确保按时、准确地进行纳税申报，避免因逾期申报或申报错误而产生税务风险。
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