汇算清缴105090表数据怎么填

对于汇算清缴105090表（资产损失税前扣除及纳税调整明细表）的填写有着深入的了解。以下是我为你提供的详细填写指南： ### 一、表头信息填写 1. “税款所属期间”：填写进行汇算清缴的年度，如2024年1月1日至2024年12月31日。 2. “纳税人识别号”：填写企业的税务登记识别号。 ### 二、具体行次填写 1. 第1列“资产损失发生年度”：填写资产损失实际发生的年度。若为以前年度发生但在本年度申报的损失，填写损失发生的具体年度。 2. 第2列“资产损失税前扣除追补确认年度”：如果资产损失在以前年度已经发生，但未在税前扣除，而在本年度进行追补确认的，在此列填写追补确认的年度。 3. 第3列“资产损失金额”：根据资产的不同类型，填写相应的损失金额。对于固定资产、无形资产等，按照其账面价值减去处置收入后的净损失金额填写；对于应收账款等，按照核销的金额填写。 4. 第4列“允许税前扣除的资产损失金额”：根据税法规定，判断该资产损失是否可以在税前扣除以及可扣除的金额，在此列填写。例如，固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，通常可以在税前扣除，填写实际发生的损失金额；而对于一些不符合税法规定扣除条件的损失，此列为0。 5. 第5列“纳税调整金额”：用第3列“资产损失金额”减去第4列“允许税前扣除的资产损失金额”，若结果为正数，则在该列填写正数，表示需要进行纳税调增；若结果为负数，则填写负数，表示纳税调减。 ### 三、常见资产损失填写示例 1. 固定资产报废损失：假设企业有一台机器设备，购入日期为2018年5月，原值50000元，已提折旧45000元，净值5000元。2024年因设备老化无法使用，进行报废处理，取得残值收入500元。则在第3列“资产损失金额”填写4500元（5000 - 500），若该报废损失符合税法规定的扣除条件，在第4列“允许税前扣除的资产损失金额”填写4500元，第5列“纳税调整金额”为0。 2. 应收账款坏账损失：企业有一笔应收账款10000元，因客户破产无法收回，经批准作为坏账核销。在第3列“资产损失金额”填写10000元，若该坏账损失符合税法规定的扣除条件（如已按规定程序申报并提供相关证据等），在第4列“允许税前扣除的资产损失金额”填写10000元，第5列“纳税调整金额”为0。 ### 四、注意事项 1. 准确性：确保填写的数据准确无误，特别是资产损失金额和允许税前扣除的金额，应与相关账务处理和实际情况相符。 2. 资料留存：企业应妥善保存与资产损失相关的证明材料，如固定资产的报废证明、处置凭证，应收账款的核销文件、催收记录等，以备税务机关检查。 3. 遵循税法规定：严格按照税法规定判断资产损失是否可以在税前扣除以及扣除的限额等，避免因错误填写导致税务风险。 总之，填写汇算清缴105090表需要仔细核对资产损失的相关信息，并依据税法规定准确填写各列数据，确保纳税申报的准确性和合规性。