杨阳老师
回答于2025年04月05日
金牌答疑老师
别着急，遇到这种情况咱们可以这样来处理。
### 一、分析问题
在企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的填报应该遵循税法规定和会计准则，确保所有应计入成本费用的项目都得到正确反映。对于运输企业来说，司机的工资同样属于与生产经营活动相关的合理支出，应当在汇算清缴时予以考虑。
### 二、解决方法
1. 补充申报个人所得税
- 首先，需要尽快为未申报个人所得税的司机工资进行补充申报。可以通过当地的电子税务局或者前往办税服务厅，按照实际发放工资的月份和金额，填写个人所得税预扣预缴申报表，完成税款的补缴。这样做是为了避免因少申报个税而产生的税务风险，同时也符合税收征管法的要求。
- 例如，如果司机每月工资是5000元（假设扣除相关费用后），在自然人电子税务局（扣缴端）中，选择对应的月份，填写司机的工资收入信息，系统会自动计算应补缴税款，然后完成缴款即可。
2. 调整企业所得税汇算清缴申报数据
- 调增应纳税所得额：由于之前在账上已经计提了司机工资，但未在个人所得税中申报，这意味着这部分工资在汇算清缴时要作为调增项目。具体来说，需要在企业所得税年度纳税申报表的“纳税调整增加额”栏次中，将未申报个税的司机工资金额填入“未按税法规定扣除的成本费用”子项中。
- 完善职工薪酬明细：在职工薪酬支出的明细表中，如实填写管理人员和司机的工资总额。对于已申报个税的管理人员工资部分，正常填写；对于之前未申报个税的司机工资部分，也要一并填写清楚，包括工资总额、社保及公积金等附加扣除项目（如果有）。这样可以准确反映企业的薪酬支出情况，便于税务机关审核和企业后续的财务管理。
3. 留存相关资料
- 为了应对可能出现的税务检查，务必要留存好与司机工资相关的所有资料，如工资表、考勤记录、劳动合同、支付工资的银行流水等。这些资料能够证明司机工资是企业真实发生的合理支出，并且是在正常的经营活动范围内支付的。
### 三、注意事项
1. 及时性：尽快完成上述操作，避免因延迟处理而产生更多的滞纳金或其他不必要的税务风险。一般来说，汇算清缴有规定的申报期限，要在期限内完成申报和调整工作。
2. 准确性：在填写申报表和调整数据时，要仔细核对数字和相关信息的准确性。一个小数点的错误都可能导致税务计算出现问题，给企业带来损失。
3. 沟通咨询：如果在操作过程中有任何疑问，不要犹豫，及时与当地税务机关的专管员或者税务咨询热线联系，获取专业的指导和帮助。他们能够根据企业的具体情况提供更准确的建议，确保申报工作的顺利进行。
别着急，遇到这种情况咱们可以这样来处理。
一、分析问题
在企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的填报应该遵循税法规定和会计准则，确保所有应计入成本费用的项目都得到正确反映。对于运输企业来说，司机的工资同样属于与生产经营活动相关的合理支出，应当在汇算清缴时予以考虑。
二、解决方法
1. 补充申报个人所得税
- 首先，需要尽快为未申报个人所得税的司机工资进行补充申报。可以通过当地的电子税务局或者前往办税服务厅，按照实际发放工资的月份和金额，填写个人所得税预扣预缴申报表，完成税款的补缴。这样做是为了避免因少申报个税而产生的税务风险，同时也符合税收征管法的要求。
- 例如，如果司机每月工资是5000元（假设扣除相关费用后），在自然人电子税务局（扣缴端）中，选择对应的月份，填写司机的工资收入信息，系统会自动计算应补缴税款，然后完成缴款即可。
2. 调整企业所得税汇算清缴申报数据
- 调增应纳税所得额：由于之前在账上已经计提了司机工资，但未在个人所得税中申报，这意味着这部分工资在汇算清缴时要作为调增项目。具体来说，需要在企业所得税年度纳税申报表的“纳税调整增加额”栏次中，将未申报个税的司机工资金额填入“未按税法规定扣除的成本费用”子项中。
- 完善职工薪酬明细：在职工薪酬支出的明细表中，如实填写管理人员和司机的工资总额。对于已申报个税的管理人员工资部分，正常填写；对于之前未申报个税的司机工资部分，也要一并填写清楚，包括工资总额、社保及公积金等附加扣除项目（如果有）。这样可以准确反映企业的薪酬支出情况，便于税务机关审核和企业后续的财务管理。
3. 留存相关资料
- 为了应对可能出现的税务检查，务必要留存好与司机工资相关的所有资料，如工资表、考勤记录、劳动合同、支付工资的银行流水等。这些资料能够证明司机工资是企业真实发生的合理支出，并且是在正常的经营活动范围内支付的。
三、注意事项
1. 及时性：尽快完成上述操作，避免因延迟处理而产生更多的滞纳金或其他不必要的税务风险。一般来说，汇算清缴有规定的申报期限，要在期限内完成申报和调整工作。
2. 准确性：在填写申报表和调整数据时，要仔细核对数字和相关信息的准确性。一个小数点的错误都可能导致税务计算出现问题，给企业带来损失。
3. 沟通咨询：如果在操作过程中有任何疑问，不要犹豫，及时与当地税务机关的专管员或者税务咨询热线联系，获取专业的指导和帮助。他们能够根据企业的具体情况提供更准确的建议，确保申报工作的顺利进行。
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