快乐老师
回答于2025年02月18日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
建筑公司在项目所在地预缴企业所得税，相关会计凭证分计提和缴纳两个环节处理：
计提时
一般在季度末根据会计利润等情况计算应预缴的企业所得税金额进行计提，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交企业所得税
这里 “所得税费用” 科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，借方表示增加；“应交税费 - 应交企业所得税” 是负债类科目，贷方表示企业应缴纳的企业所得税增加。
预缴时
实际在项目所在地预缴企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业缴纳了相应的企业所得税，“应交税费 - 应交企业所得税” 科目借方减少负债，“银行存款” 科目贷方反映企业资金的支出。
建筑公司在项目所在地预缴企业所得税，相关会计凭证分计提和缴纳两个环节处理：
计提时
一般在季度末根据会计利润等情况计算应预缴的企业所得税金额进行计提，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交企业所得税
这里 “所得税费用” 科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，借方表示增加；“应交税费 - 应交企业所得税” 是负债类科目，贷方表示企业应缴纳的企业所得税增加。
预缴时
实际在项目所在地预缴企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业缴纳了相应的企业所得税，“应交税费 - 应交企业所得税” 科目借方减少负债，“银行存款” 科目贷方反映企业资金的支出。
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