非关联企业间的借款如何缴税，1月误将借款计入预付款，现在如何...

我来给你详细说一说这两个问题。 ### 一、非关联企业间借款的税务处理 非关联企业间借款，主要涉及增值税和企业所得税两方面的税务问题。 1. 增值税方面：企业之间借款，属于将资金贷与他人使用的行为，应按照贷款服务缴纳增值税。一般纳税人适用的税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。不过，有一种特殊情况需要注意，如果企业无偿借款给其他企业，且没有超过一年，暂时不需要缴纳增值税；但如果超过一年，则需要视同销售，按照贷款服务缴纳增值税。 2. 企业所得税方面：对于非金融企业来说，借款利息支出有一定的限制。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。也就是说，如果借款利率高于金融企业同期同类贷款利率，超出部分不能在企业所得税前扣除。 ### 二、误将借款计入预付款的更正方法 1月误将借款计入预付款，现在可以进行更正。以下是具体的更正步骤和方法： 1. 红字冲销原错误凭证：先填制一张与原来错误记账凭证完全相同的红字记账凭证，用来冲销原来的错误记录。例如，原来记账时是借记“预付账款”，贷记“银行存款”，那么更正时就应该借记“预付账款”（红字），贷记“银行存款”（红字）。这一步的目的是将之前错误的账务记录恢复到初始状态，就好像这笔业务从来没有发生过一样。 2. 编制正确的蓝字凭证：在红字冲销原错误凭证后，再编制一张正确的蓝字记账凭证。由于是借款业务，应该借记“其他应收款”（假设是企业借出资金给对方），贷记“银行存款”等科目。这样就能正确地反映借款业务的实际情况了。 3. 调整相关账目和报表：完成上述凭证的编制和登记入账后，还需要对相关的账目和报表进行调整。比如，总账中相应的科目余额要进行更新，明细账也要准确记录更正后的情况。同时，财务报表中涉及到的相关项目，如资产、负债等，也要根据更正后的账目进行相应调整，以确保财务数据的准确性和一致性。 通过以上步骤，就可以准确地更正1月误将借款计入预付款的错误，同时也能正确处理非关联企业间借款的税务问题。在进行账务处理和税务申报时，一定要严格按照会计准则和税法规定执行，确保企业财务信息的真实性和合法性。