金田老师
回答于05月29日
金牌答疑老师
我来给你解答这个问题。
一般情况下，小规模纳税人开具的1个点或者3个点的专票是可以用来作出口退税的，但需要满足一定条件和按相关规定进行计算处理。以下是具体分析：
### 政策依据
根据国家税务总局的相关公告，如《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）等规定，外贸企业出口货物，凡属于购进货物的，除另外规定外，均可以按照购进货物时取得的增值税专用发票上注明的税额或海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行退税。
### 具体操作及计算
- 可退税税额的确定：对于小规模纳税人开具的1个点或3个点的专票，其可退税税额通常为发票上注明的税额乘以出口货物退税率。例如，若取得的是3%征收率的增值税专用发票，发票金额为100元，税额为3元，假设该商品出口退税率是13%，那么可退税额就是3×13% = 0.39元。
- 申报流程：外贸企业在进行出口退税申报时，需将小规模纳税人开具的专票与其他正常取得的增值税专用发票一样，填写在退税申报系统中，并按照规定提供相关资料，如报关单、外汇水单等，以证明出口业务的真实性和合法性。
### 特殊情况及注意事项
- 部分商品限制：并非所有从小规模纳税人处购进的货物都能顺利退税，一些国家明确规定不允许退税的商品，即使取得小规模纳税人开具的专票，也不能申报退税。比如原油、援外出口货物、禁止出口货物等。
- 发票合规性：所取得的小规模纳税人开具的专票必须是真实、合法、有效的，发票上的开票方信息、货物或服务名称、金额、税额等内容必须准确无误，且符合增值税发票管理规定。如果发票存在虚开、伪造等异常情况，不仅无法办理退税，还可能面临税务处罚。
- 退税率适用：不同商品的出口退税率不同，外贸企业在计算退税时，需准确查找对应商品的退税率，以确保退税计算的准确性。退税率可能会根据国家政策进行调整，企业应及时关注政策变化。
综上所述，外贸公司收到小规模供应商开具的1个点或者3个点的专票通常是可以作出口退税的，但需注意上述特殊情况和要求，确保退税申报的合规性和准确性。
我来给你解答这个问题。
一般情况下，小规模纳税人开具的1个点或者3个点的专票是可以用来作出口退税的，但需要满足一定条件和按相关规定进行计算处理。以下是具体分析：
政策依据
根据国家税务总局的相关公告，如《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）等规定，外贸企业出口货物，凡属于购进货物的，除另外规定外，均可以按照购进货物时取得的增值税专用发票上注明的税额或海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行退税。
具体操作及计算
- 可退税税额的确定：对于小规模纳税人开具的1个点或3个点的专票，其可退税税额通常为发票上注明的税额乘以出口货物退税率。例如，若取得的是3%征收率的增值税专用发票，发票金额为100元，税额为3元，假设该商品出口退税率是13%，那么可退税额就是3×13% = 0.39元。
- 申报流程：外贸企业在进行出口退税申报时，需将小规模纳税人开具的专票与其他正常取得的增值税专用发票一样，填写在退税申报系统中，并按照规定提供相关资料，如报关单、外汇水单等，以证明出口业务的真实性和合法性。
特殊情况及注意事项
- 部分商品限制：并非所有从小规模纳税人处购进的货物都能顺利退税，一些国家明确规定不允许退税的商品，即使取得小规模纳税人开具的专票，也不能申报退税。比如原油、援外出口货物、禁止出口货物等。
- 发票合规性：所取得的小规模纳税人开具的专票必须是真实、合法、有效的，发票上的开票方信息、货物或服务名称、金额、税额等内容必须准确无误，且符合增值税发票管理规定。如果发票存在虚开、伪造等异常情况，不仅无法办理退税，还可能面临税务处罚。
- 退税率适用：不同商品的出口退税率不同，外贸企业在计算退税时，需准确查找对应商品的退税率，以确保退税计算的准确性。退税率可能会根据国家政策进行调整，企业应及时关注政策变化。
综上所述，外贸公司收到小规模供应商开具的1个点或者3个点的专票通常是可以作出口退税的，但需注意上述特殊情况和要求，确保退税申报的合规性和准确性。
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