学员你好，遇到这种跨年调整的情况，别着急，咱们一步步来处理。
### 一、先理清楚去年的情况
1. 计提但未缴纳：去年已经计提了城建税和水利基金，但是账上没有做缴纳的分录，实际上税款已经缴纳了。这说明去年计提的分录是正确的，只是缴纳的分录遗漏了。
2. 实际缴纳：税款已经实际缴纳，所以银行存款或现金已经减少，但是账上没有记录这笔支出。
### 二、今年的调整步骤
1. 补记缴纳的分录：
- 虽然去年没有做缴纳的分录，但是今年发现后可以直接补记。因为税款已经缴纳，所以需要冲减“应交税费”科目，同时减少银行存款或现金。
- 会计分录如下：
```
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交水利基金
贷：银行存款（或现金）
```
- 如果去年计提的金额与实际缴纳的金额一致，直接按上述分录处理即可。
2. 检查计提是否正确：
- 如果去年计提的金额与实际缴纳的金额不一致，需要先调整计提的金额，然后再补记缴纳的分录。
- 如果计提少了，需要补提：
```
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交水利基金
```
- 如果计提多了，需要冲回多提的部分：
```
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交水利基金
贷：税金及附加
```
3. 调整后的处理：
- 补记缴纳的分录后，如果计提金额与实际缴纳金额一致，调整就完成了。
- 如果计提金额与实际缴纳金额不一致，调整完计提金额后，再补记缴纳的分录。
### 三、注意事项
1. 凭证齐全：确保有去年实际缴纳税款的银行回单或现金收据作为凭证，这样才能证明税款确实已经缴纳。
2. 账务一致性：调整后，账上的“应交税费”科目余额应该与实际缴纳的金额一致，避免出现账实不符的情况。
3. 税务合规：虽然这是账务调整，但也要确保税务处理的合规性，避免因为账务调整而引发税务问题。
### 四、举例说明
假设去年计提了城建税100元，水利基金50元，实际已经缴纳，但账上没有做缴纳的分录。今年发现后，补记缴纳的分录如下：
```
借：应交税费——应交城建税 100
应交税费——应交水利基金 50
贷：银行存款 150
```
如果去年计提的金额与实际缴纳的金额一致，调整就完成了。如果不一致，先调整计提金额，再补记缴纳的分录。
希望这些步骤能帮助你理清思路，顺利完成账务调整。如果还有疑问，随时可以继续问我！
学员你好，遇到这种跨年调整的情况，别着急，咱们一步步来处理。
一、先理清楚去年的情况
1. 计提但未缴纳：去年已经计提了城建税和水利基金，但是账上没有做缴纳的分录，实际上税款已经缴纳了。这说明去年计提的分录是正确的，只是缴纳的分录遗漏了。
2. 实际缴纳：税款已经实际缴纳，所以银行存款或现金已经减少，但是账上没有记录这笔支出。
二、今年的调整步骤
1. 补记缴纳的分录：
- 虽然去年没有做缴纳的分录，但是今年发现后可以直接补记。因为税款已经缴纳，所以需要冲减“应交税费”科目，同时减少银行存款或现金。
- 会计分录如下：
```
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交水利基金
贷：银行存款（或现金）
```
- 如果去年计提的金额与实际缴纳的金额一致，直接按上述分录处理即可。
2. 检查计提是否正确：
- 如果去年计提的金额与实际缴纳的金额不一致，需要先调整计提的金额，然后再补记缴纳的分录。
- 如果计提少了，需要补提：
```
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交水利基金
```
- 如果计提多了，需要冲回多提的部分：
```
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交水利基金
贷：税金及附加
```
3. 调整后的处理：
- 补记缴纳的分录后，如果计提金额与实际缴纳金额一致，调整就完成了。
- 如果计提金额与实际缴纳金额不一致，调整完计提金额后，再补记缴纳的分录。
三、注意事项
1. 凭证齐全：确保有去年实际缴纳税款的银行回单或现金收据作为凭证，这样才能证明税款确实已经缴纳。
2. 账务一致性：调整后，账上的“应交税费”科目余额应该与实际缴纳的金额一致，避免出现账实不符的情况。
3. 税务合规：虽然这是账务调整，但也要确保税务处理的合规性，避免因为账务调整而引发税务问题。
四、举例说明
假设去年计提了城建税100元，水利基金50元，实际已经缴纳，但账上没有做缴纳的分录。今年发现后，补记缴纳的分录如下：
```
借：应交税费——应交城建税 100
应交税费——应交水利基金 50
贷：银行存款 150
```
如果去年计提的金额与实际缴纳的金额一致，调整就完成了。如果不一致，先调整计提金额，再补记缴纳的分录。
希望这些步骤能帮助你理清思路，顺利完成账务调整。如果还有疑问，随时可以继续问我！
更多
（0/9）
