淼淼老师
回答于05月29日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）
这账可得好好盘一盘！你2023年入的电脑打印机，当时咋没走固定资产呢？2000多块都够增值税一般纳税人的起征点了，小规模也该入固定资产啊。不过既然已经跨年了，咱们得这么处理：
1. 先查原始凭证：翻出2023年的入库单、发票，确认是计入“低值易耗品”还是直接费用化了。如果是直接进管理费用但没折旧，属于会计差错，得用“以前年度损益调整”来补救。
2. 更正分录这么做：
借：固定资产-电子设备 2000+
贷：以前年度损益调整 2000+
（涉及增值税的话，进项税要转出）
3. 补提折旧：从2024年1月开始补提，比如按3年直线法，残值率5%，每月折旧=2000×(1-5%)÷36个月≈54.98元，2024年累计659.76元，2025年同样要补提。
4. 2025年调整：如果现在想简化处理，可以在2025年做：
借：管理费用-折旧费 1319.52（两年合计）
贷：累计折旧 1319.52
同时冲销原错误分录：
借：以前年度损益调整 2000+
贷：低值易耗品/管理费用 2000+
5. 汇算清缴注意：2023年调减费用需做纳税调增，2024/2025补提折旧可税前扣除。记得让老板签字确认调整，审计那边要备好情况说明。
（严肃脸）以后这种资产过万的必须入固定资产！税务稽查时说不清就麻烦了，知道不？
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）
这账可得好好盘一盘！你2023年入的电脑打印机，当时咋没走固定资产呢？2000多块都够增值税一般纳税人的起征点了，小规模也该入固定资产啊。不过既然已经跨年了，咱们得这么处理：
1. 先查原始凭证：翻出2023年的入库单、发票，确认是计入“低值易耗品”还是直接费用化了。如果是直接进管理费用但没折旧，属于会计差错，得用“以前年度损益调整”来补救。
2. 更正分录这么做：
借：固定资产-电子设备 2000+
贷：以前年度损益调整 2000+
（涉及增值税的话，进项税要转出）
3. 补提折旧：从2024年1月开始补提，比如按3年直线法，残值率5%，每月折旧=2000×(1-5%)÷36个月≈54.98元，2024年累计659.76元，2025年同样要补提。
4. 2025年调整：如果现在想简化处理，可以在2025年做：
借：管理费用-折旧费 1319.52（两年合计）
贷：累计折旧 1319.52
同时冲销原错误分录：
借：以前年度损益调整 2000+
贷：低值易耗品/管理费用 2000+
5. 汇算清缴注意：2023年调减费用需做纳税调增，2024/2025补提折旧可税前扣除。记得让老板签字确认调整，审计那边要备好情况说明。
（严肃脸）以后这种资产过万的必须入固定资产！税务稽查时说不清就麻烦了，知道不？
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