（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）小伙子，听老张给你说道说道这报销做账的门道。 ### 一、取得普通发票的情况 1. 分析：普通发票不能抵扣增值税进项税额，所以全额计入费用。 2. 做账步骤： - 借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门确定）900 - 贷：银行存款/库存现金等 900 - 说明：这里直接按实际报销金额900元计入相关费用科目，因为普票不能抵扣，所以不存在税额的问题，支付给员工多少就记多少。 ### 二、取得专用发票的情况 1. 分析：专用发票可以抵扣增值税进项税额，需要先计算发票上的税额和价款。假设发票上税率是13%（实际税率以发票为准），先计算税额和价款。 - 税额 = 价税合计÷（1 + 税率）×税率 = 1000÷（1 + 13%）×13%≈115.04元 - 价款 = 价税合计 - 税额 = 1000 - 115.04 = 884.96元 2. 做账步骤： - 借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门确定）884.96 - 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）115.04 - 贷：银行存款/库存现金等 900 - 待抵扣进项税额 = 115.04 - (1000 - 900) = 115.04 - 100 = 15.04元（这部分暂时不做账，留以后处理） - 说明：专用发票可以把税额单独列出来作为进项税额抵扣，但是员工报销只给了900元，所以要先扣除差额部分（1000 - 900 = 100元），剩下的进项税额（15.04元）暂时记在心里，等以后如果发票符合规定且有足够余额再抵扣。总的来说，普票就简单按报销额记账，专票要算税额，不过员工少报的那部分要把相应税额扣减，明白不？会计这行就得抠细节，不然税务查起来可麻烦喽！