曦月老师
回答于05月14日
金牌答疑老师
对于去年预估现在收到票的账务处理，可以按以下步骤进行：
### 一、冲销原暂估分录
- 查找原分录：先找到去年做预估时的会计分录，一般是借记相关资产或成本科目，贷记“应付账款——暂估应付款”之类的科目。
- 做冲销分录：用红字（负数）做一笔与原分录相同的分录，将原暂估的金额冲销掉。例如，原分录是“借：原材料 100，贷：应付账款——暂估应付款 100”，那么冲销分录就是“借：原材料 -100，贷：应付账款——暂估应付款 -100”。
### 二、按发票做正确分录
- 确认发票信息：仔细核对发票上的金额、税额、货物或服务名称等关键信息，确保准确无误。
- 做入库及抵扣分录：根据发票上的实际金额和税额，借记“原材料”（或其他相应的资产科目）、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。例如，发票金额为120，税额为15.6，已通过银行存款支付款项，则分录为“借：原材料 120，应交税费——应交增值税（进项税额）15.6，贷：银行存款 135.6”。
### 三、检查及调整相关账目
- 核对往来账款：检查“应付账款——暂估应付款”及相关往来科目的余额是否正确，确保冲销和新的分录后，往来账款的余额准确反映实际的债务情况。
- 调整成本或费用：如果涉及到成本或费用的差异，需要根据实际情况进行调整。比如，暂估时计入了较低的成本，而发票金额较高，可能需要补记成本差异，将差额部分借记“主营业务成本”等科目，贷记“应付账款”等科目 。
### 四、税务处理及申报调整
- 所得税处理：如果在汇算清缴结束前收到发票，且该费用可以在税前扣除，可将该发票作为税前扣除凭证，在计算企业所得税时进行相应调整，减少应纳税所得额。若在汇算清缴结束后收到发票，一般情况下已不能在当年税前扣除，但可在5年内补充扣除，需按规定办理相关的追补扣除手续。
- 增值税处理：按照发票上的税额准确抵扣进项税额，确保增值税申报的准确性。同时，要注意发票的认证期限，及时进行认证，以免错过抵扣时机。
对于去年预估现在收到票的账务处理，可以按以下步骤进行：
一、冲销原暂估分录
- 查找原分录：先找到去年做预估时的会计分录，一般是借记相关资产或成本科目，贷记“应付账款——暂估应付款”之类的科目。
- 做冲销分录：用红字（负数）做一笔与原分录相同的分录，将原暂估的金额冲销掉。例如，原分录是“借：原材料 100，贷：应付账款——暂估应付款 100”，那么冲销分录就是“借：原材料 -100，贷：应付账款——暂估应付款 -100”。
二、按发票做正确分录
- 确认发票信息：仔细核对发票上的金额、税额、货物或服务名称等关键信息，确保准确无误。
- 做入库及抵扣分录：根据发票上的实际金额和税额，借记“原材料”（或其他相应的资产科目）、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。例如，发票金额为120，税额为15.6，已通过银行存款支付款项，则分录为“借：原材料 120，应交税费——应交增值税（进项税额）15.6，贷：银行存款 135.6”。
三、检查及调整相关账目
- 核对往来账款：检查“应付账款——暂估应付款”及相关往来科目的余额是否正确，确保冲销和新的分录后，往来账款的余额准确反映实际的债务情况。
- 调整成本或费用：如果涉及到成本或费用的差异，需要根据实际情况进行调整。比如，暂估时计入了较低的成本，而发票金额较高，可能需要补记成本差异，将差额部分借记“主营业务成本”等科目，贷记“应付账款”等科目 。
四、税务处理及申报调整
- 所得税处理：如果在汇算清缴结束前收到发票，且该费用可以在税前扣除，可将该发票作为税前扣除凭证，在计算企业所得税时进行相应调整，减少应纳税所得额。若在汇算清缴结束后收到发票，一般情况下已不能在当年税前扣除，但可在5年内补充扣除，需按规定办理相关的追补扣除手续。
- 增值税处理：按照发票上的税额准确抵扣进项税额，确保增值税申报的准确性。同时，要注意发票的认证期限，及时进行认证，以免错过抵扣时机。
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