劳务工程项目，选择简易计税，收到工程款怎么做账务处理

学员你好，关于劳务工程项目选择简易计税收到工程款的账务处理，给你详细说说。 ### 一、收到预付款时 如果项目刚开始，对方按照合同约定支付了一部分预付款，这个时候还没发生纳税义务，咱不做收入，先把预付款挂其他应付款。 借：银行存款 贷：其他应付款 - XXX 项目预付款 ### 二、工程进度达到约定比例，收到进度款 1. 确认收入：按完工百分比法或者合同约定的节点确认收入，同时要计算增值税。简易计税征收率是3%，用不含税收入乘以3%算出增值税。 借：银行存款 贷：主营业务收入（实际收到的款项÷（1+3%）） 应交税费 - 简易计税（实际收到的款项÷（1+3%）×3%） 2. 结转成本：对应确认的收入，把发生的成本结转到主营业务成本。 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬/原材料/机械作业等（根据实际成本构成） ### 三、收到竣工结算款 1. 补记收入和税款：如果是之前按进度确认收入，最后结算有差额，要把差额部分确认收入和税款。 借：银行存款 贷：主营业务收入（差额部分÷（1+3%）） 应交税费 - 简易计税（差额部分÷（1+3%）×3%） 2. 质量保证金：如果留了质保金，收到的时候也按同样的方法处理，只是要备注清楚是质保金。 借：银行存款 贷：主营业务收入（质保金金额÷（1+3%）） 应交税费 - 简易计税（质保金金额÷（1+3%）×3%） ### 四、特殊情况处理 1. 跨地区施工：如果项目在外地，涉及预缴增值税的问题。在项目所在地预缴税款时， 借：应交税费 - 预交增值税 贷：银行存款 2. 发票开具：一般开具普通发票就行，如果对方要求开专票，也可以开，但是咱不能抵扣进项税。开票的时候，把税额单独列出来，计入“应交税费 - 简易计税”。 总之，劳务工程项目选择简易计税收到工程款的账务处理，要分清楚不同阶段，准确确认收入和税款，注意特殊情况的处理。平时做好成本归集和发票管理，这样才能保证账务处理的准确性和合规性。