在会计处理中，当公司发现有未收回的发票并需要调增企业所得税时，需要进行相应的会计分录。以下是详细的解析过程和分录步骤： ### 1. 确认未收回发票的金额假设未收回的发票金额为 \( X \) 元。 ### 2. 调增应纳税所得额由于发票未收回，需要调增应纳税所得额，从而补缴企业所得税。 ### 3. 计算补缴的企业所得税已知补缴的企业所得税为 67 元。 ### 4. 会计分录根据上述信息，我们需要做以下会计分录： #### (1) 调增应纳税所得额 ```plaintext 借：管理费用（或其他相关科目） X 元贷：应付账款 X 元 ``` 解释：将未收回的发票金额计入管理费用或其他相关科目，同时增加应付账款。 #### (2) 补缴企业所得税 ```plaintext 借：所得税费用 67 元贷：应交税费——应交企业所得税 67 元 ``` 解释：将补缴的企业所得税计入所得税费用，同时增加应交税费中的应交企业所得税。 #### (3) 实际支付补缴的企业所得税 ```plaintext 借：应交税费——应交企业所得税 67 元贷：银行存款 67 元 ``` 解释：实际支付补缴的企业所得税，减少应交税费中的应交企业所得税，同时减少银行存款。 ### 总结通过以上分录，我们完成了对未收回发票的调增处理以及补缴企业所得税的会计处理。具体分录如下： 1. 调增应纳税所得额： ```plaintext 借：管理费用（或其他相关科目） X 元贷：应付账款 X 元 ``` 2. 补缴企业所得税： ```plaintext 借：所得税费用 67 元贷：应交税费——应交企业所得税 67 元 ``` 3. 实际支付补缴的企业所得税： ```plaintext 借：应交税费——应交企业所得税 67 元贷：银行存款 67 元 ``` 希望这个解析过程能够帮助你理解如何处理未收回发票导致的企业所得税补缴问题。