莎莎老师
回答于2024年10月27日
金牌答疑老师
根据税法规定，企业在季度盈利时，如果存在以前年度的亏损，可以在季度申报时进行弥补。弥补后的实际利润额如果小于等于零，那么应纳所得税额为零，因此不需要计提当期所得税费用。
具体来说，企业在季度预缴企业所得税时，需要按照会计核算的利润额减去以前年度亏损后的余额来申报缴税。如果这个余额为零或负数，则不需要缴纳所得税。需要注意的是，企业所得税是按纳税年度计算的，平时的预缴只是基于当期利润进行的估算，最终的税款结算是在年度汇算清缴时进行。
此外，企业以前年度亏损的弥补数据通常是根据税务系统自动生成的，如果企业尚未完成上年度的汇算清缴，那么在预缴申报表中可能无法正确填写和弥补以前年度的亏损。因此，建议企业在进行季度预缴申报前，先完成上年度的汇算清缴工作。
总的来说，如果你的企业季度盈利但有以前年度亏损可以弥补，并且弥补后不需要缴纳所得税，那么在这种情况下是不需要计提所得税的。但是，具体的操作还需要根据当地税务机关的规定和企业的实际情况来确定。
根据税法规定，企业在季度盈利时，如果存在以前年度的亏损，可以在季度申报时进行弥补。弥补后的实际利润额如果小于等于零，那么应纳所得税额为零，因此不需要计提当期所得税费用。
具体来说，企业在季度预缴企业所得税时，需要按照会计核算的利润额减去以前年度亏损后的余额来申报缴税。如果这个余额为零或负数，则不需要缴纳所得税。需要注意的是，企业所得税是按纳税年度计算的，平时的预缴只是基于当期利润进行的估算，最终的税款结算是在年度汇算清缴时进行。
此外，企业以前年度亏损的弥补数据通常是根据税务系统自动生成的，如果企业尚未完成上年度的汇算清缴，那么在预缴申报表中可能无法正确填写和弥补以前年度的亏损。因此，建议企业在进行季度预缴申报前，先完成上年度的汇算清缴工作。
总的来说，如果你的企业季度盈利但有以前年度亏损可以弥补，并且弥补后不需要缴纳所得税，那么在这种情况下是不需要计提所得税的。但是，具体的操作还需要根据当地税务机关的规定和企业的实际情况来确定。
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