在现金流量表附表中中 经营性应收项目的减少， 经营性应付项目的...

在现金流量表附表中，经营性应收项目的减少和经营性应付项目的增加是重要的调整项目，以下是它们的计算方法及涉及报表项目的说明： ### 一、经营性应收项目的减少（或增加） 1. 计算公式：经营性应收项目的减少（或增加）=应收账款（期初数-期末数）+应收票据（期初数-期末数）+预付账款（期初数-期末数）+其他应收款（期初数-期末数）-坏账准备期末数（如有）。 2. 报表项目说明： - 应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。期初数是指上一个会计期间初的应收账款余额，期末数是指本会计期间末的应收账款余额。 - 应收票据：指企业持有的、尚未到期的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票等。同样取期初和期末的余额进行计算。 - 预付账款：企业按照合同规定预付的款项，如预付的货款、租金等。其期初和期末余额用于计算该项目的变化对经营性应收项目的影响。 - 其他应收款：除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，如备用金、押金等。需考虑其期初和期末的差额。 - 坏账准备：企业对可能无法收回的应收账款等计提的减值准备。由于坏账准备的变动会影响应收账款的净值，所以在计算经营性应收项目的减少时，需要减去坏账准备的期末数（如果是加回坏账准备的本期发生额，原理类似，具体根据企业的会计政策和实际情况而定）。 ### 二、经营性应付项目的增加（或减少） 1. 计算公式：经营性应付项目的增加（或减少）=应付账款（期末数-期初数）+预收账款（期末数-期初数）+应付票据（期末数-期初数）+应付职工薪酬（期末数-期初数）+应交税费（期末数-期初数）。 2. 报表项目说明： - 应付账款：企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。期末数减去期初数的差额，反映了应付账款在本期内的增加或减少情况。 - 预收账款：企业按照合同规定预收的款项。预收账款的增加意味着企业提前收到了客户的现金，但尚未提供相应的商品或服务，属于经营活动中的现金流入，在计算经营性应付项目的增加时要加上这部分增加额。 - 应付票据：企业签发的承诺在未来一定时期内支付款项的书面证明，如商业汇票等。应付票据的期末与期初余额之差用于衡量该项目的变化对经营性应付项目的影响。 - 应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、福利费等。其期末与期初的差额反映了企业在本期内应付职工薪酬的增加或减少情况。 - 应交税费：企业按照税法规定应交纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税等。应交税费的增加意味着企业在一定时期内积累的尚未缴纳的税款增加，这也会影响经营性应付项目的计算。 需要注意的是，具体的计算方法和涉及的项目可能会根据企业的具体情况和会计政策有所不同。在实际编制现金流量表附表时，要严格按照企业的会计准则和相关规定进行操作，确保数据的准确性和可靠性。