小智老师
回答于2025年01月03日
金牌答疑老师
下面我将针对境外企业提供客服咨询服务，境内企业支付服务款的情况，是否需要代扣代缴企业所得税和增值税，以及扣缴义务时间进行解答：
1. 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，如果境外企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，则应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条第（二）项的规定，提供劳务所得按照劳务发生地原则确定。如果该境外企业提供的客服咨询服务完全发生在境外，则不属于来源于中国境内的所得，无需在境内代扣代缴企业所得税。
2. 增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务或者无形资产，不需要代扣代缴增值税。因此，如果境外企业的客服咨询服务完全发生在境外，境内企业支付的服务款不需要代扣代缴增值税。
3. 扣缴义务时间：如果境外企业在境内有常设机构或其提供的服务部分或全部发生在境内，那么境内企业作为支付人需要履行扣缴义务。具体的扣缴义务时间通常为支付款项时。例如，如果境外企业在境内提供服务并取得所得，境内企业在支付款项时应当代扣代缴税款。
综上所述，如果境外企业提供的客服咨询服务完全发生在境外，境内企业支付的服务款不需要代扣代缴企业所得税和增值税。如果服务部分或全部发生在境内，则需要代扣代缴相应的税款，具体扣缴义务时间为支付款项时。
下面我将针对境外企业提供客服咨询服务，境内企业支付服务款的情况，是否需要代扣代缴企业所得税和增值税，以及扣缴义务时间进行解答：
1. 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，如果境外企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，则应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条第（二）项的规定，提供劳务所得按照劳务发生地原则确定。如果该境外企业提供的客服咨询服务完全发生在境外，则不属于来源于中国境内的所得，无需在境内代扣代缴企业所得税。
2. 增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务或者无形资产，不需要代扣代缴增值税。因此，如果境外企业的客服咨询服务完全发生在境外，境内企业支付的服务款不需要代扣代缴增值税。
3. 扣缴义务时间：如果境外企业在境内有常设机构或其提供的服务部分或全部发生在境内，那么境内企业作为支付人需要履行扣缴义务。具体的扣缴义务时间通常为支付款项时。例如，如果境外企业在境内提供服务并取得所得，境内企业在支付款项时应当代扣代缴税款。
综上所述，如果境外企业提供的客服咨询服务完全发生在境外，境内企业支付的服务款不需要代扣代缴企业所得税和增值税。如果服务部分或全部发生在境内，则需要代扣代缴相应的税款，具体扣缴义务时间为支付款项时。
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