老师，如果总公司的利润是200万，分公司的利润是150万，总分公司...

学员你好，针对你的问题，我分两部分来解答： ### 一、关于是否属于小微企业的判断 根据《企业所得税法》及相关政策，小微企业的判定标准并非单纯以总分公司汇总后的利润为依据，而是以每个独立纳税的法人主体为单位进行判断。具体如下： 1. 分公司独立核算的情况： - 如果分公司是独立核算的，且为法人单位（如子公司），则总公司和分公司需要分别作为独立纳税人申报企业所得税。 - 此时，总公司和分公司各自的利润需单独判断是否符合小微企业标准（如年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等）。 - 如果总公司或分公司中任意一方超过小微企业标准，则该方需按25%税率缴纳企业所得税，另一方仍可享受小微企业优惠（如适用）。 2. 分公司非独立核算的情况： - 如果分公司是非独立核算的（如分支机构），则其利润需汇总到总公司统一计算应纳税所得额。 - 汇总后利润为350万元（200万+150万），若总公司符合小微企业其他条件（从业人数、资产总额等），则可能因应纳税所得额超过300万元而无法享受小微企业优惠税率，需按25%税率缴税。 ### 二、独立核算与非独立核算的区别 1. 独立核算的分公司（如子公司）： - 具有独立法人资格，财务独立核算，自负盈亏。 - 企业所得税由分公司（子公司）自行申报，与总公司分别计算。 - 小微企业判定以各自为单位，可能一方享受优惠，另一方不享受。 2. 非独立核算的分公司（如分支机构）： - 无独立法人资格，财务数据汇总至总公司。 - 企业所得税由总公司统一计算，汇总后利润可能影响小微企业资质。 - 若汇总后超过小微企业标准，则全部收入按25%税率缴税。 ### 三、总结 - 是否属于小微企业：关键看纳税主体（独立法人或汇总后）的应纳税所得额是否超过300万元，并结合从业人数、资产总额综合判断。 - 独立核算与非独立核算的区别：独立核算的分公司（子公司）单独计税，非独立核算的分公司需汇总计税。 - 建议：若分公司为非独立核算的分支机构，汇总后利润350万元可能已超出小微企业标准，需按25%税率缴税；若为独立核算的子公司，则需分别判断各自的小微企业资质。 希望以上解答能帮到你，如有进一步问题，欢迎随时咨询！