查账征收个体工商户按上年应税所得额申报和据实预缴有什么区别？...

查账征收个体工商户按上年应税所得额申报和据实预缴存在多方面区别，以下是详细介绍： 1. 含义 - 按上年应税所得额申报：是指以纳税人上一年度实际发生的应税所得额作为基础进行纳税申报。这种方式相对简便，不需要在申报期内对企业的各项收入、成本、费用等进行详细核算和调整，只需依据上年的数据来确定申报金额。例如，某个体工商户2023年应税所得额为50万元，那么在2024年申报时，就可以按照50万元作为基础进行申报。 - 据实预缴：要求纳税人根据当前实际取得的收入、发生的成本、费用等情况进行准确的核算和申报，即按照企业的实际经营情况来预缴税款。这需要企业在申报期内对各项经济业务进行详细的记录和计算，确保申报数据的真实性和准确性。比如，某个体工商户在某个月实际取得收入10万元，发生成本8万元，那么当月就应根据这2万元的应税所得额进行据实预缴申报。 2. 申报数据的确定性 - 按上年应税所得额申报：申报数据相对稳定，因为是基于上年的固定数据，不受当前年度经营情况波动的影响。只要企业的经营状况没有重大变化，一般申报金额不会有太大变动。 - 据实预缴：申报数据具有动态性，会随着企业实际经营情况的变化而变化。如果企业在某一时期收入增加或成本减少，应税所得额就会相应增加，预缴税款也会随之增加；反之，则预缴税款减少。 3. 对财务核算的要求 - 按上年应税所得额申报：对财务核算的要求相对较低，不需要在申报期内进行复杂的成本核算和费用分摊等工作，只要准确提供上年的应税所得额数据即可。 - 据实预缴：对财务核算的要求较高，需要企业建立健全的财务制度，配备专业的财务人员或委托专业的代理记账机构，能够准确地记录每一笔收入和支出，及时进行成本核算和费用分摊，编制规范的财务报表，以确保申报数据的准确性和完整性。 4. 税款缴纳的准确性 - 按上年应税所得额申报：由于申报数据基于上年，可能与当前年度的实际经营情况存在一定的差异，导致预缴税款与实际应纳税款不一致。如果企业经营状况良好，收入增加较多，可能会出现预缴税款不足的情况，需要在年度汇算清缴时补缴税款；反之，如果经营状况不佳，收入减少，可能会出现预缴税款过多的情况，可在年度汇算清缴时申请退税。 - 据实预缴：因为是根据实际经营情况预缴税款，所以能够更准确地反映企业的应纳税额，预缴税款与实际应纳税款的差额相对较小，降低了汇算清缴时的风险。 5. 税务风险 - 按上年应税所得额申报：如果企业实际经营情况发生了较大变化，如收入大幅增加或成本结构发生重大调整，但仍然按照上年应税所得额申报，可能会被税务机关认定为申报不实，从而面临税务风险，包括补缴税款、滞纳金以及罚款等处罚。 - 据实预缴：只要企业能够如实准确地进行财务核算和申报，税务风险相对较低。但如果企业存在故意隐瞒收入、虚列成本等行为，同样会受到税务机关的严厉处罚。 总的来说，查账征收个体工商户在选择按上年应税所得额申报还是据实预缴时，应充分考虑自身经营情况、财务管理水平以及税务风险承受能力等因素，权衡利弊后做出合适的选择，以确保税务申报的合规性和准确性。