市场部:商场采购电器作为店庆抽奖，计入什么科目

（摘下眼镜擦拭）同学，展厅灯泡的会计处理要分情况来看：

情况一：日常维护性更换
1. 计入管理费用-办公费
- 如果是行政后勤部门负责的展厅照明维护，属于日常消耗品
- 分录示例：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款

情况二：大型装修或布展需要
1. 计入销售费用-展览费
- 若是为特定展会布置的临时照明设备，属于营销活动支出
- 需注意：金额较大时可先记"长期待摊费用"

2. 计入固定资产（特殊情况）
- 如果安装的是价值较高的专用照明系统（如展厅射灯轨道），且使用年限超过1年
- 需按固定资产入账，分录：
借：固定资产-电子设备
贷：银行存款
次月起计提折旧：
借：管理费用/销售费用-折旧费
贷：累计折旧

知识延伸：
- 生产车间设备维修用的灯泡 → 制造费用-机物料消耗
- 仓库照明改造 → 管理费用-修理费
- 销售展厅日常补光灯 → 销售费用-广告宣传费

（拿起计算器演示）比如你们这次报销的是行政部维护展厅基础照明的灯泡，300元含税，正确分录应为：
借：管理费用-办公费 291.26
借：应交税费-应交增值税（进项税额）8.74
贷：银行存款 300

记住口诀："日常维护走管理，展览布置进销售，大额资产要记牢"。下次遇到类似业务，先判断灯泡用途再选科目！

（推了推老花镜，仔细看了看问题）同学，这个问题需要分情况讨论，不能一概而论。阿里1688平台续费属于服务费性质，具体会计处理要结合你们公司的业务模式来定：

一、常规处理方式（大多数企业适用）：
1. 计入销售费用-平台服务费
- 如果你们是贸易公司或电商企业，平台续费属于为销售产品而产生的服务费用
- 分录示例：
借：销售费用-平台服务费
贷：银行存款

2. 特殊情况处理：
- 生产型企业：如果平台主要用于采购原材料，可计入"制造费用-采购服务费"
- 年度服务费摊销：若金额较大（如年费超过5000元），可先记入"长期待摊费用"，再按月摊销至"销售费用"
分摊示例：
支付时：
借：长期待摊费用-平台服务费
贷：银行存款
每月摊销：
借：销售费用-平台服务费
贷：长期待摊费用-平台服务费

二、注意要点：
1. 必须取得平台开具的6%增值税专用发票，才能确认进项税额
2. 支付时务必核对银行回单的"交易附言"是否注明"年费"字样
3. 跨境版（国际站）与国内1688平台处理原则相同，但需注意外汇结算差异

（拿起计算器演示）比如你们支付了1688平台诚信通年费6688元，正确分录应该是：
借：销售费用-平台服务费 6688
借：应交税费-应交增值税（进项税额）390.07
贷：银行存款 6978.07

记住：电商平台服务费本质是为获取销售渠道产生的支出，与广告费、展览费性质类似，都应归入销售费用。下次遇到类似费用，先判断业务用途再做科目选择。

（放下手中的计算器）同学啊，这个问题问得有水平！厂里打包用的玻璃护角属于生产过程中的间接材料消耗，应该这样处理：

计入制造费用-包装费科目
具体分录：
借：制造费用-包装费
贷：原材料/银行存款

为什么这样处理？
1. 科目性质：玻璃护角是生产过程中为保护产品产生的间接材料，属于制造环节的费用
2. 二级科目选择：制造费用下设"包装费"明细科目，专门核算这类生产相关的包装材料消耗
3. 特殊行业注意：如果是建筑行业用于施工防护的护角，要计入"工程施工"科目

知识延伸：
- 如果是行政管理部门用的护角（如办公室装饰），才计入管理费用-办公费
- 生产车间设备维修用的护角，可计入制造费用-机物料消耗

（拿出红笔圈出重点）记住：生产相关的包装材料走制造费用，行政办公用的才走管理费用。下次遇到类似问题，先判断业务场景再选科目！

在国际贸易中，以FOB价确认收入并将国际运费作为代收代付是一种可行的会计处理方式。以下是对这种做法的详细分析： ### 一、会计分录处理 1. 确认收入时 - 按FOB价确认收入：当企业以CFR形式出口货物但选择以FOB价确认收入时，应根据货物的FOB价格确认主营业务收入。例如，企业出口一批货物，CFR总价为100万元，其中货物FOB价格为80万元，国际运费20万元，则确认收入的会计分录为：借“应收账款”80万元，贷“主营业务收入”80万元。 - 将运费计入其他应付款：同时，将国际运费部分计入其他应付款科目，表示企业代客户支付的运费。会计分录为：借“其他应付款——运输公司”20万元，贷“应付账款——运输公司”20万元。 2. 支付运费时 - 当企业实际支付国际运费时，根据取得的运输发票等凭证进行账务处理。假设企业用银行存款支付了上述20万元的运费，会计分录为：借“应付账款——运输公司”20万元，贷“银行存款”20万元。 3. 考虑退税因素 - 计算免抵退税不得免征和抵扣税额：一般纳税人出口货物，需按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额。计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额=FOB价×征退税率之差。假设该批货物的征退税率之差为3%，FOB价为80万元，则免抵退税不得免征和抵扣税额=80×3%=2.4万元，会计分录为：借“主营业务成本”2.4万元，贷“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”2.4万元。 ### 二、税务处理 1. 报关单填报：在报关时，报关单上应准确填报价格条款为CFR，并注明CFR总价以及运费金额等信息，以便海关等部门进行监管和统计。 2. 出口退税申报：企业进行出口退税申报时，需按照相关规定将CFR价格换算为FOB价格进行申报。因为出口退税通常是基于货物的FOB价格计算的，所以需要准确核算FOB价，以确保出口退税的准确性。 综上所述，以FOB价确认收入并将国际运费作为代收代付是一种合理的会计处理方式。但在实际操作中，企业需要根据自身情况选择合适的会计处理方法，并确保财务数据的准确性和合规性。

将工资表放在发放工资的凭证后面确实可能不是最合适的做法，以下是具体的分析： ### 一、会计凭证的规范性原则 1. 原始凭证与记账凭证的匹配性 - 在会计核算中，原始凭证是记录经济业务发生的最初书面证明，记账凭证则是根据原始凭证填制的，用来登记会计账簿。从规范性角度讲，原始凭证应该紧密围绕与之相关的记账凭证的内容。 - 对于工资业务，计提工资和发放工资是两个不同的环节，它们分别有对应的记账凭证和原始凭证。工资表作为原始凭证，其主要功能是支持计提工资的记账凭证，因为它详细记录了工资的计算依据，包括员工的工作天数、工资标准、各种补贴和扣除项目等，这些信息主要用于确定企业当期应负担的工资费用。 2. 审计和查询的便利性 - 当审计人员或财务人员查阅账目时，如果将工资表放在发放工资的凭证后面，可能会增加查询的难度。 - 例如，在审计计提工资是否准确时，需要先翻阅发放工资的凭证才能找到工资表，这不符合会计资料归档和管理的高效性原则。 ### 二、正确的处理方法 1. 计提工资时的附件 - 如前面提到的，计提工资的记账凭证后面应该附上工资表、考勤记录、工时统计等原始凭证。这些文件能够充分说明计提工资的金额是如何计算出来的，以及是否符合企业的薪酬政策和相关法律法规。 - 工资表作为其中的核心附件，其作用是在计提工资阶段提供完整的计算数据，确保计提的工资金额准确无误地计入成本或费用科目。 2. 发放工资时的附件 - 发放工资的记账凭证后面可以附上银行转账回单（如果是银行代发工资）、现金支付的收据（如果是现金发放）、员工签字的工资领取明细等原始凭证。这些文件主要是为了证明工资已经实际支付给员工。 - 例如，银行转账回单可以显示工资款项确实从企业账户转到了员工的银行账户，员工签字的工资领取明细则可以证明员工已经收到了工资，并且对收到的工资金额进行了确认。 总之，将工资表放在计提工资的记账凭证后面是更合适的做法，这样既符合会计凭证管理的规范性要求，又便于日后的审计、查询和财务分析工作。

为了确保老板不会亏本，我们需要计算在开具7599元普通发票时，需要加多少税点（即税率）才能覆盖税负。 假设个体户是小规模纳税人，根据当前政策，增值税税率为1%。我们可以通过以下步骤进行详细计算： ### 1. 确定含税金额和不含税金额的关系 设不含税金额为 \( X \)，税率为 \( r \)。那么含税金额 \( Y \) 可以表示为： \[ Y = X \times (1 + r) \] 已知含税金额 \( Y = 7599 \)，我们需要求出不含税金额 \( X \)。 ### 2. 计算不含税金额 将公式变形得到： \[ X = \frac{Y}{1 + r} \] 对于小规模纳税人，税率 \( r = 0.01 \)： \[ X = \frac{7599}{1 + 0.01} = \frac{7599}{1.01} \approx 7524.75 \] ### 3. 计算税额 税额 \( T \) 为含税金额减去不含税金额： \[ T = Y - X = 7599 - 7524.75 \approx 74.25 \] ### 4. 确保不亏本的税点 为了确保老板不亏本，实际收取的金额应该至少等于不含税金额加上税额。因此，如果老板希望在开票后不亏本，他需要在报价中考虑税额。 ### 总结 对于开具7599元的普通发票，如果是小规模纳税人，税率为1%，则税额约为74.25元。因此，老板需要确保他的成本和利润能够覆盖这个税额，以避免亏本。

以下是对计提工资、社保和公积金凭证后面应附原始凭证的介绍： 1. 计提工资凭证 - 工资表：这是计提工资的重要依据，详细记录了每位员工的工资构成，如基本工资、绩效工资、加班工资、奖金、津贴补贴等，以及扣除项，如社保个人部分、公积金个人部分、个人所得税等。工资表应由人力资源部门或相关薪酬核算人员编制，并经过审核确认。 - 考勤记录：用于核对员工的出勤情况，确保工资计算的准确性。特别是对于涉及加班工资、请假扣款等情况，考勤记录是重要的参考依据。 - 工时统计：如果企业实行计件工资制或小时工资制，工时统计可以作为计算工资的依据之一。例如，生产部门提供的员工的工时记录，包括正常工作时间、加班时间等，以便准确计算员工的应发工资。 2. 计提社保凭证 - 社保缴费通知单：由社保经办机构出具的通知企业缴纳社会保险费用的文件，包括企业应缴纳的社保金额、缴费截止日期等信息。这是计提社保的重要依据，也是企业履行社保缴费义务的通知。 - 工资发放凭证：计提社保通常是基于员工的工资收入进行的，因此工资发放凭证可以作为计提社保的参考依据之一。它证明了企业已经按照相关规定向员工支付了工资，从而确定了社保的缴费基数。 - 社保参保人员明细表：该表格记录了企业参加社会保险的员工名单、社保号码、缴费基数等信息。在计提社保时，需要根据此表确定每位员工的社保缴费情况，确保计提的社保金额准确无误。 3. 计提公积金凭证 - 公积金缴存通知书：与社保缴费通知单类似，公积金缴存通知书是由公积金管理中心发出的，告知企业当月应缴存的公积金金额、缴存截止日期等重要信息。企业根据此通知书进行公积金的计提和申报。 - 工资发放凭证：同样，工资发放凭证也是计提公积金的重要参考依据。因为公积金的缴存基数一般是员工的平均工资，工资发放凭证可以证明企业已经按照相关规定向员工支付了工资，从而为公积金的计提提供了依据。 - 公积金汇缴书：企业在缴纳公积金时，需要填写公积金汇缴书，该汇缴书记录了企业的缴存信息、员工账户信息以及缴存金额等。在计提公积金时，可以先根据汇缴书的信息进行账务处理，待实际缴纳后再进行相应的账务调整。 总之，无论是计提工资、社保还是公积金，相关的原始凭证都是确保财务记录准确性和合规性的关键。这些凭证不仅为企业的财务管理提供了可靠的数据支持，也有助于税务部门和其他监管机构对企业的财务状况进行监督和审查。

（拿起茶杯喝了一口）咱们接着聊聊这个一次性水杯的问题。没错，公司购买一次性水杯和抽纸一样，也是计入管理费用-办公费科目。

为什么这么处理呢？你瞧（指着账本），管理费用里的办公费就是专门用来核算这些日常办公用品的。不管是财务部用的计算器，还是会议室用的纸杯，都属于这个范畴。

不过要注意特殊情况（敲敲黑板）：如果是生产车间用的水杯，就要计入制造费用；要是销售部门接待客户用的，可以记销售费用。做账时一定要结合具体使用部门来判断。

遇到这类问题，记住这个口诀："办公耗用记管理，生产销售看情况"。平时多观察老会计怎么处理类似业务，慢慢积累经验。还有什么不明白的尽管问！