老师可以详细给我讲下，关于工会经费的账务处理和税务申报吗？账...

关于工会经费的账务处理和税务申报问题，以下是详细解答： ### 一、工会经费的账务处理 1. 计提工会经费：按月根据工资总额的2%计提工会经费。具体会计分录如下： - 成立工会组织的公司： ``` 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会（分级缴纳的还要细分单位工会和上级工会） 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 ``` - 未成立工会组织的公司： ``` 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 ``` 2. 缴纳工会经费：企业需按照计提的金额将工会经费缴纳至指定账户。会计分录如下： ``` 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 ``` 3. 使用工会经费：主要用于职工服务和开展工会活动。当工会组织发生相关费用时，如职工活动费、工会业务费等，需根据预算和实际支出情况进行账务处理。例如，支付活动费时的会计分录为： ``` 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款或库存现金 ``` 4. 分配工会经费：每个会计年度结束时，工会经费需要结转，并按一定比例分配给企业，作为企业的职工教育经费或福利费用。具体的分配比例和方式需根据当地工会和企业的相关规定执行。 ### 二、工会经费的税务申报 1. 计算基数与计提比例：工会经费的计算基数是单位月度或季度的全部职工工资总额，包括工资、加班加点工资、各种奖金、各种津贴补贴等。计提比例为2%。 2. 申报流程： - 登录电子税务局系统。 - 填写申报表，在计税依据栏次填写工资薪金总额。 - 根据填写的工资薪金总额和2%的计提比例，系统自动计算出应缴纳的工会经费金额。 - 确认申报信息无误后，提交申报并扣缴相应款项。 3. 税前扣除：企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予在企业所得税税前扣除。超过部分不能税前扣除，应调增应纳税所得额。 4. 凭证要求：企业取得的合法、有效的工会经费代收凭据或相关行政收据可以作为税前扣除的凭证。 ### 三、关于零报的问题 在有员工有工资的情况下，如果确实没有发生工会经费相关的费用或支出，理论上可以进行零报。但实际操作中，建议根据企业的实际情况和当地税务机关的要求进行申报，以避免潜在的税务风险。 希望以上解答能够帮助您更好地理解工会经费的账务处理和税务申报流程。如有更多疑问，欢迎继续咨询。