杨阳老师
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晓晓老师
05月19日
公司新成立，1 - 6月份没有收入，6月的利润表上不需要显示所得税金额。
利润表编制原理
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。企业所得税的计算是基于应纳税所得额，应纳税所得额是在利润总额的基础上，通过纳税调整等事项确定。当企业没有收入，且成本、费用等支出导致利润总额为负数（亏损）时，不存在应纳税所得额，也就不会涉及企业所得税。
实际案例及处理方式
在实际中，很多新成立企业在初期没有收入，处于亏损状态。例如，某新成立的服务型企业，在前几个月只有办公场地租赁、设备购置、人员工资等支出，没有业务收入。在编制月度或季度利润表时，将各项支出正常列示，利润总额为负数，所得税费用一栏填“0”。
税务申报角度
虽然企业所得税按季度预缴，但没有收入且利润总额为负的情况下，进行纳税申报时也是零申报。在填写纳税申报表时，应纳税所得额为负数，计算出的应纳所得税额为“0”。这种情况下，利润表上自然也不需要体现所得税金额。
所以，你公司6月的利润表上所得税金额填“0”即可，以准确反映企业的经营成果和税务情况。
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