菠萝
回答于05月28日
金牌答疑老师
计提土地增值税和企业所得税时，是需要考虑之前预缴部分的，具体情况如下：
土地增值税
在计提土地增值税时，应当扣除之前已经预缴的部分。因为土地增值税清算时，需要计算项目整体的增值额和应纳税额，然后减去已预缴的税款，得出最终应补缴或退还的税款。例如，某房地产项目在开发过程中已预缴土地增值税100万元，清算时计算出该项目应缴纳土地增值税总额为150万元，那么计提时应确认的土地增值税费用为50万元（150 - 100）。
企业所得税
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。在年度终了汇算清缴时，要计算全年应纳税所得额和应纳税额，然后减去当年已预缴的所得税额，多退少补。比如，某企业当年累计预缴企业所得税30万元，年终汇算清缴计算出全年应纳税额为40万元，则应补提企业所得税10万元（40 - 30）。如果计算出全年应纳税额为25万元，则应申请退还多预缴的5万元（30 - 25）。
计提土地增值税和企业所得税时，是需要考虑之前预缴部分的，具体情况如下：
土地增值税
在计提土地增值税时，应当扣除之前已经预缴的部分。因为土地增值税清算时，需要计算项目整体的增值额和应纳税额，然后减去已预缴的税款，得出最终应补缴或退还的税款。例如，某房地产项目在开发过程中已预缴土地增值税100万元，清算时计算出该项目应缴纳土地增值税总额为150万元，那么计提时应确认的土地增值税费用为50万元（150 - 100）。
企业所得税
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。在年度终了汇算清缴时，要计算全年应纳税所得额和应纳税额，然后减去当年已预缴的所得税额，多退少补。比如，某企业当年累计预缴企业所得税30万元，年终汇算清缴计算出全年应纳税额为40万元，则应补提企业所得税10万元（40 - 30）。如果计算出全年应纳税额为25万元，则应申请退还多预缴的5万元（30 - 25）。
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