菠萝
回答于2025年01月14日
金牌答疑老师
货物出口并确认收入实现时
- 借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入 - 外销收入
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做如下会计分录
- 借：主营业务成本
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的应退税额做如下会计分录
- 借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的免抵税额做如下会计分录
- 借：应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）
收到出口退税时
- 借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税
货物出口并确认收入实现时
- 借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入 - 外销收入
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做如下会计分录
- 借：主营业务成本
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的应退税额做如下会计分录
- 借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）
根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的免抵税额做如下会计分录
- 借：应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）
收到出口退税时
- 借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税
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