企业给职工发放的独生子女费怎么记账？交个税吗？

针对企业给职工发放的独生子女费的记账和税务处理问题，以下是我的详细解答： ### 一、记账方法 1. 确认费用： - 根据《企业会计准则》的规定，企业应当按照相关政策规定，确定符合条件的独生子女员工及其配偶，并按规定标准发放独生子女费。 - 独生子女费属于企业的福利支出，通常在“管理费用——福利费”科目下进行核算。 2. 计提独生子女费： - 企业在发放独生子女费时，应当将其计入当期的费用。具体会计分录为：借记“管理费用——福利费”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 - 例如，如果企业每月为符合条件的员工发放200元的独生子女费，那么会计分录应为： - 借：管理费用——福利费 200元 - 贷：应付职工薪酬 200元 3. 发放独生子女费： - 当企业实际支付独生子女费时，应当冲减已计提的应付职工薪酬。具体会计分录为：借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。 - 例如，上述例子中，当企业实际支付200元独生子女费时，会计分录应为： - 借：应付职工薪酬 200元 - 贷：银行存款/库存现金 200元 ### 二、税务处理 1. 个人所得税处理： - 根据《个人所得税法实施条例》及相关规定，独生子女费不属于个人所得税的征税范围。因此，企业在发放独生子女费时，无需将其并入员工的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。 - 这意味着员工在收到独生子女费时，不需要就该部分收入缴纳个人所得税。 2. 企业所得税处理： - 由于独生子女费属于企业的福利支出，且不计入员工个人所得，因此在计算企业所得税时，企业可以将这部分支出作为费用进行扣除，从而减少应纳税所得额。 综上所述，企业给职工发放的独生子女费应通过“管理费用——福利费”科目进行核算，并在发放时冲减已计提的应付职工薪酬。同时，根据税法规定，独生子女费不属于个人所得税的征税范围，企业也无需就该部分支出代扣代缴个人所得税。在企业所得税处理上，企业可以将独生子女费作为费用进行扣除。