对于公司购买一批香烟赠送给客户的账务处理问题，以下是我的建议： 1. 明确业务招待费的范围 - 在税务执法实践中，税务机关通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。因此，公司购买香烟赠送给客户，属于业务招待费的范畴。 2. 确定记账科目 - 如果香烟数量不多且直接用于招待客户，可以直接计入“管理费用——业务招待费”科目。会计分录为：借：管理费用——业务招待费，贷：库存现金/银行存款。 - 如果香烟数量较多或需要先入库再领用，可先通过“库存商品”科目核算。购入时，借：库存商品，贷：银行存款；领用时，借：管理费用——业务招待费，贷：库存商品。 3. 注意相关事项 - 公司应保留好购买香烟的发票以及相关的业务招待记录，以备税务机关检查。同时，要确保业务招待费的支出符合公司的内部规定和税法要求，避免不必要的税务风险。

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讨论5

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淼淼老师回复曦月老师 2025年01月11日

是的，如果你已经做了税控系统费用的会计分录，那么在增值税减免税申报表中也需要填写相关信息。具体来说，你需要在《增值税减免税申报明细表》中填报税控系统费用的抵减情况，包括本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。如果当期没有销项税额或未进行抵减，则无需在主表上体现，但在减免税申报表中仍然需要填写相关信息。

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淼淼老师回复曦月老师 2025年01月11日

即使没有销项税额，税控系统的280元费用仍然可以抵减。根据相关政策规定，税控系统的费用可以在增值税应纳税额中全额抵减，如果当期没有足够的销项税额来抵减，这部分费用可以结转至下一期继续抵减。

具体来说，对于一般纳税人和小规模纳税人，支付的税控系统技术维护费280元都可以在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”进行填列，以实现抵减。如果当期的应纳税额不足以抵减全部费用，剩余部分将自动结转至下一期继续抵减。

总的来说，税控系统的280元费用即使在没有销项税额的情况下也可以抵减，并且可以结转至下一期继续抵减。

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淼淼老师回复曦月老师 2025年01月11日

是的，您的理解是正确的。如果税控系统的280元费用没有实际抵减，那么在当期不需要做抵扣分录。只有在实际发生抵扣时，才需要进行相应的会计处理：
1. 支付税控系统费用时的会计分录：当企业支付税控系统费用时，这笔费用应记录为预付款项或待摊费用，因为它是一项未来期间可以抵扣的费用。具体的会计分录如下：
- 借：预付账款/待摊费用 280元
- 贷：银行存款 280元

2. 实际抵扣税控系统费用时的会计分录：当企业在后续的增值税申报中实际使用这笔费用进行税额抵减时，需要将之前记录的预付款项或待摊费用转入相关的税务科目，以反映税费的减免。具体的会计分录如下：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 280元
- 贷：预付账款/待摊费用 280元

通过这样的会计处理，企业能够准确地反映税控系统费用的支付和抵扣情况，确保财务报表的真实性和合规性。

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淼淼老师回复曦月老师 2025年01月11日

如果税控系统的280元费用没有实际抵减，那么在增值税主表和减免税表中都不需要填写。这笔费用可以在未来期间继续抵减，不会作废。关于会计分录的处理，需要分为支付时和抵扣时两个阶段进行：

1. 支付时的会计分录：
- 借：管理费用-办公费 280元
- 贷：银行存款 280元

2. 抵扣时的会计分录：
- 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280元
- 贷：管理费用-办公费 280元

综上所述，当税控系统的费用没有实际抵减时，不需要在增值税主表和减免税表中填写相关信息。这笔费用可以在未来的期间内继续抵减，不会失效。在进行会计处理时，需要分别记录支付时的分录和抵扣时的分录，确保账务处理的准确性。

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淼淼老师回复曦月老师 2025年01月11日

如果280元的税控系统费用没有抵减，那么在增值税主表上不需要填写。根据相关政策，这笔费用可以在增值税应纳税额中全额抵减，但如果当期没有销项税额或未进行抵减，则无需在主表上体现。具体来说，这笔费用应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》和《增值税减免税申报明细表》中，而不是直接在增值税主表上填写。

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