小企业会计准则，汇算清缴需要补税，没有以前年度损益调整科目，...

在小企业会计准则下，汇算清缴需要补税时，确实没有“以前年度损益调整”科目。根据小企业会计准则的规定，对于本年度发现的前期差错，无论重要与否，都不进行追溯调整，而是将损益直接记入当期利润表。因此，您提到的分录处理方式是可行的： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 这种处理方式遵循了小企业会计准则的未来适用法原则，即变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或事项。同时，这也符合税法与会计的差异处理原则，因为在实际缴纳税款时，会涉及到纳税调增等情形，导致账面上计提的所得税费用少于实际需要缴纳的税额。 关于报表中利润表的利润总额与损益表的未分配利润之间的所得税差异，这主要是由于税法与会计处理的不同步性造成的。在小企业会计准则下，这种差异通常不需要追溯调整，而是直接计入当期损益。如果这种差异对会计报表影响不大，可以直接计入当期损益；如果影响重大且需要调整以前年度损益，则应通过“以前年度损益调整”科目过渡到所有者权益科目。但在小企业会计准则下，由于取消了“以前年度损益调整”科目，因此无需进行这样的调整。 综上所述，您提出的分录处理方式是正确的，并且符合小企业会计准则的规定。至于报表中的差异问题，在小企业会计准则下通常不需要特别关注或处理。