公司借款给法人需要缴税吗？

以下是我对差额征税-全额开票这个增值税申报依据的详细解释：

1. 差额征税的基本概念：
- 差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法。纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的余额为销售额来计算税款。

2. 差额征税的开票方式：
- 差额征税的开票方式分为两种类型：一种是差额部分不得开具增值税专用发票，另一种是差额部分可以开具增值税专用发票。具体选择哪种开票方式取决于具体的业务类型和税务政策规定。

3. 差额征税在增值税申报中的处理：
- 如果选择了差额征税-全额开票这个特定开票形式，开票额度还是全额开票，但在增值税申报时，可以用作余额作为本次的销售额来进行增值税申报。这意味着，虽然发票上显示的是全额金额，但在计算应纳税额时，会扣除规定的特定项目价款后的余额作为销售额。
- 需要注意的是，如果政策明确规定差额部分不得开具增值税专用发票，那么即使选择了差额征税-全额开票，也不能将差额部分作为销售额来开具增值税专用发票。此时，可以选择全额开具普通发票或使用差额开票功能开具发票。

总的来说，差额征税-全额开票是一种特定的开票和申报方式，允许企业在全额开具发票的同时，在增值税申报时扣除规定的特定项目价款后的余额作为销售额。但具体的开票和申报方式还需根据税务政策和企业的实际情况来确定。

差额征税是指纳税人按照国家有关差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额来征税的一种方法。在建筑施工企业中，如果承接了一项工程并有专业分包，开具工程款发票时，需要根据具体的业务类型和税务政策来决定是全额开票还是差额开票。以下是对您问题的详细解答：
1. 开票方式
- 全额开票：无论是否选择差额征税这个特定业务开票形式，建筑施工企业在开具工程款发票时，通常是全额开票。这意味着发票上会显示收到的全部款项金额，包括所有价款和价外费用。
- 差额开票：差额开票是一种特定的开票方式，适用于某些特定行业或业务。然而，在建筑施工企业中，差额开票并不常见，且通常不适用于工程款发票的开具。差额开票更多地与经纪代理服务、旅游服务等特定行业相关。

2. 增值税申报
- 如果建筑施工企业没有选择差额征税这个特定业务开票形式，那么在增值税申报时，就需要按照全额开票的金额来计算应纳税额。这意味着企业需要将收到的全部款项作为销售额来填报增值税纳税申报表。
- 如果企业选择了差额征税，并且在开具发票时使用了差额开票功能（尽管这在建筑施工企业中不常见），那么在增值税申报时，企业需要按照差额后的余额作为销售额来填报增值税纳税申报表。具体来说，企业需要在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中填写差额扣除项目，并在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中填写本期销售情况，包括差额扣除前的不含税销售额和税额。

综上所述，建筑施工企业在开具工程款发票时，通常是全额开票，而不是差额开票。在增值税申报时，如果企业没有选择差额征税这个特定业务开票形式，就需要按照全额开票的金额来计算应纳税额。如果企业选择了差额征税并使用了差额开票功能（尽管这在建筑施工企业中不常见），则需要按照差额后的余额作为销售额来填报增值税纳税申报表。