快乐老师
回答于05月15日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
实报实销的福利费不计提，在汇算清缴时不会不方便，反而更符合相关规定和实际操作要求，以下是具体分析：
符合会计准则和税法规定：《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬》（2014）规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，不再预提。《企业所得税法实施条例》也规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除。这意味着无论是会计处理还是税务扣除，都是以实际发生额为基础，不计提福利费更能准确反映企业的实际支出和财务状况，也避免了计提与实际发生额不一致带来的纳税调整。
简化汇算清缴流程：如果计提福利费，可能会出现计提金额与实际发生金额不一致的情况。在汇算清缴时，需要对计提未使用的部分进行纳税调增，使用超过计提的部分又要考虑是否能在限额内扣除等复杂情况。而实报实销按照实际发生的福利费进行核算和扣除，在汇算清缴时，只需将实际发生的福利费与工资薪金总额的 14% 进行比较，不超过限额的部分可以直接扣除，超过部分纳税调增，流程相对简单。例如，企业当年工资薪金总额为 100 万元，实际发生福利费 12 万元，直接比较 12 万元与 100×14% =14 万元，12 万元未超过限额，可全额扣除，无需复杂调整。
便于资料准备和审核：实报实销的福利费在汇算清缴时，企业只需准备好相关的支付凭证、发票、签收单等证明实际发生的资料即可。税务机关在审核时，也主要关注这些实际发生的证据，以及福利费的支出是否符合税法规定的范围，相比之下，资料准备更明确，审核也更高效。
不过，企业在实报实销福利费时，需要注意准确核算福利费的支出范围，确保支出符合税法规定，取得合法有效的票据，以避免税务风险。
实报实销的福利费不计提，在汇算清缴时不会不方便，反而更符合相关规定和实际操作要求，以下是具体分析：
符合会计准则和税法规定：《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬》（2014）规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，不再预提。《企业所得税法实施条例》也规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除。这意味着无论是会计处理还是税务扣除，都是以实际发生额为基础，不计提福利费更能准确反映企业的实际支出和财务状况，也避免了计提与实际发生额不一致带来的纳税调整。
简化汇算清缴流程：如果计提福利费，可能会出现计提金额与实际发生金额不一致的情况。在汇算清缴时，需要对计提未使用的部分进行纳税调增，使用超过计提的部分又要考虑是否能在限额内扣除等复杂情况。而实报实销按照实际发生的福利费进行核算和扣除，在汇算清缴时，只需将实际发生的福利费与工资薪金总额的 14% 进行比较，不超过限额的部分可以直接扣除，超过部分纳税调增，流程相对简单。例如，企业当年工资薪金总额为 100 万元，实际发生福利费 12 万元，直接比较 12 万元与 100×14% =14 万元，12 万元未超过限额，可全额扣除，无需复杂调整。
便于资料准备和审核：实报实销的福利费在汇算清缴时，企业只需准备好相关的支付凭证、发票、签收单等证明实际发生的资料即可。税务机关在审核时，也主要关注这些实际发生的证据，以及福利费的支出是否符合税法规定的范围，相比之下，资料准备更明确，审核也更高效。
不过，企业在实报实销福利费时，需要注意准确核算福利费的支出范围，确保支出符合税法规定，取得合法有效的票据，以避免税务风险。
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