木森老师
回复
晓晓老师
05月05日
我理解你的难处，这种情况确实很常见。既然实在拿不到发票，那就按前面说的做内部情况说明，把这笔账记好。税务上该调增就调增，毕竟金额不大，对企业整体的税务影响有限。
以后遇到类似的情况，你可以试着跟商家沟通，看能不能去附近的税务局代开发票，或者用其他合规的凭证来代替，比如收据加上商家的身份证复印件等，总之要尽可能满足税务的要求，减少风险。
木森老师
回复
晓晓老师
05月05日
这种情况确实比较棘手。从严格意义上讲，没有合法有效的凭证，这笔支出在税务上是不被认可的，不能在企业所得税前扣除。
在会计处理上，你可以做一个内部情况说明，详细说明这笔支出的用途、时间、金额等信息，然后找相关负责人签字确认，以此来作为记账的依据。比如借记“管理费用——业务招待费”，贷记“库存现金”之类的科目。
但税务方面，在企业所得税汇算清缴时，需要做纳税调增处理。也就是说，要把这部分没有发票的支出金额，加到企业的应纳税所得额中，计算缴纳企业所得税。以后还是尽量注意，即使是小额的支出，也要想办法取得合规的票据，不然积累起来，税务风险也不小。
木森老师
回复
晓晓老师
05月03日
纳税调增处理，你得先搞清楚为啥要调增。像业务招待费，税法规定按发生额的60%扣除，最高还不能超当年销售（营业）收入的5‰，要是你实际发生的业务招待费超了这标准，就得调增。
具体操作时，你先得把需要调增的项目和金额算清楚。比如前面说的没发票的接待客户费用，这部分支出会计上可能已记了账，但税务不认可，就得算出调增的金额。然后根据税务要求，在企业所得税汇算清缴的时候，把这调增的金额加到应纳税所得额里。
做账务处理的话，一般是通过“以前年度损益调整”科目来处理。比如调增业务招待费，你可以借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。不过这只是一般常见的处理方式，具体情况还得看你企业的账务设置和实际业务。
木森老师
回复
晓晓老师
05月03日
这在会计处理上就比较麻烦了。没有发票和付款凭证，原则上是不符合会计确认支出的标准的。但要是实在没办法，你只能做个情况说明，自己制作一个内部凭证，写清楚是用于接待客户购买零食和水的支出，然后找相关领导签字批准。不过在税务方面，这种没有凭证的费用，税务上很可能不认可，汇算清缴的时候可能得做纳税调增处理。以后还是尽量想办法取得合规的票据，不然税务风险不小啊。
（0/9）
