杨阳老师
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郁金香
2024年07月17日
在处理作废和重新开具的普通发票时，确实可以将相关损益记入当期。这是因为这些操作直接影响了当前期间的收入和税金情况。以下是具体的会计处理步骤：
1. 作废旧票的红冲分录
首先，对于去年开出但今年作废的普通发票，需要进行红冲处理，以抵消原发票中确认的收入和税金。
借方：主营业务收入 （不含税金额）
借方：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷方：应收账款（原发票金额）
2. 重新开票的分录
随后，根据新开具的普通发票，确认新的收入和税金。
借方：应收账款（新发票金额）
贷方：主营业务收入（不含税金额）
贷方：应交税费-应交增值税（销项税额）
3. 税务调整
如果由于旧票作废和新票开具导致的税务差异，需要根据具体情况进行税务调整。这可能涉及退税或补缴税款，具体操作需咨询当地税务局。
通过这种方式，所有与作废和重新开票相关的损益都将被记入当前会计期间，而不是以前年度。这样做确保了财务报表的准确性和及时性，反映了实际的经营成果。
杨阳老师
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郁金香
2024年07月17日
在处理作废发票和重新开具的发票时，会计分录通常如下：
1. 作废旧票的分录
假设原发票金额为10,000元，包括增值税。
借方：应收账款 10,000元
贷方：主营业务收入 （不含税金额，例如8,547元，计算方式：10,000/1.17）
贷方：应交税费-应交增值税（销项税额，例如1,453元，计算方式：10,000 - 8,547）
红冲分录（作废时用）：
借方：主营业务收入 8,547元
借方：应交税费-应交增值税（销项税额） 1,453元
贷方：应收账款 10,000元
2. 重新开票的分录
当重新开出正确发票时，按照新发票的金额进行正常的收入和税金确认。
借方：应收账款 10,000元
贷方：主营业务收入 （不含税金额，例如8,547元）
贷方：应交税费-应交增值税（销项税额，例如1,453元）
3. 税务调整
如果旧票导致的税务申报问题，需要根据具体情况做相应的税务调整。这部分可能涉及税务返还或补缴，具体操作需咨询当地税务局。
这些分录只是一种通用示例，具体数字和处理需要根据实际发票金额和税率进行调整。
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