莎莎老师
回答于2024年12月30日
金牌答疑老师
对于新成立的公司在2024年12月购入的固定资产,在电子税务局发票入账标识里应该选择“已入账(企业所得税前扣除)”还是“已入账(企业所得税前不扣除)”,以下是我的详细解答:
1. 关于一次性税前扣除政策
- 根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第37号)规定,企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
- 该政策适用于除房屋、建筑物以外的固定资产,且购进时点按发票开具时间确认(除分期付款或赊销方式购进外)。
2. 关于税会差异
- 企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异。
- 会计上需要按照固定资产折旧方法计提折旧,而税务上则可以选择一次性计入当期成本费用。
3. 关于发票入账标识的选择
- 如果公司计划享受上述一次性税前扣除政策,并且该固定资产符合政策条件(即单位价值不超过500万元,且不属于房屋、建筑物等不动产),那么在电子税务局发票入账标识里应选择“已入账(企业所得税前扣除)”。
- 这一选择将表明公司计划将该固定资产的成本在当期一次性计入成本费用,从而在计算应纳税所得额时进行扣除。
4. 注意事项
- 企业根据自身生产经营核算需要,可自行选择是否享受一次性税前扣除政策。但一旦选择享受,以后年度不得再变更。
- 企业需要留存好备查资料,包括有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票)、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账等。
综上所述,对于新成立的公司在2024年12月购入的固定资产,如果计划享受一次性税前扣除政策,并且该固定资产符合相关政策条件,那么在电子税务局发票入账标识里应选择“已入账(企业所得税前扣除)”。同时,企业需要关注税会差异的处理,并留存好相关备查资料。
对于新成立的公司在2024年12月购入的固定资产,在电子税务局发票入账标识里应该选择“已入账(企业所得税前扣除)”还是“已入账(企业所得税前不扣除)”,以下是我的详细解答:
1. 关于一次性税前扣除政策
- 根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第37号)规定,企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
- 该政策适用于除房屋、建筑物以外的固定资产,且购进时点按发票开具时间确认(除分期付款或赊销方式购进外)。
2. 关于税会差异
- 企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异。
- 会计上需要按照固定资产折旧方法计提折旧,而税务上则可以选择一次性计入当期成本费用。
3. 关于发票入账标识的选择
- 如果公司计划享受上述一次性税前扣除政策,并且该固定资产符合政策条件(即单位价值不超过500万元,且不属于房屋、建筑物等不动产),那么在电子税务局发票入账标识里应选择“已入账(企业所得税前扣除)”。
- 这一选择将表明公司计划将该固定资产的成本在当期一次性计入成本费用,从而在计算应纳税所得额时进行扣除。
4. 注意事项
- 企业根据自身生产经营核算需要,可自行选择是否享受一次性税前扣除政策。但一旦选择享受,以后年度不得再变更。
- 企业需要留存好备查资料,包括有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票)、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账等。
综上所述,对于新成立的公司在2024年12月购入的固定资产,如果计划享受一次性税前扣除政策,并且该固定资产符合相关政策条件,那么在电子税务局发票入账标识里应选择“已入账(企业所得税前扣除)”。同时,企业需要关注税会差异的处理,并留存好相关备查资料。
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