金田老师
回答于04月01日
金牌答疑老师
针对您提出的问题，以下是我的详细解答：
### 一、是否可以开具增值税专用发票
1. 一般情况下：营改增之前发生的工程业务，在营改增后需要结款并开发票时，通常是可以选择开具增值税专用发票的，但需满足一定条件。如果企业在营改增后按照相关规定进行了税务登记和纳税申报等合规操作，且该工程业务属于增值税应税行为，那么可以向税务机关申请开具增值税专用发票。
2. 特殊情况：若该工程在营改增前已经按照营业税的规定完成了所有的纳税义务，包括申报缴纳了营业税，且没有遗留的税务问题，那么在营改增后一般不能再开具增值税专用发票，而应按照实际情况开具增值税普通发票。
### 二、是否需要进行追溯调整
1. 简易计税方法的选择：如果在营改增前该工程采用的是简易计税方式，而在营改增后选择开具增值税专用发票，一般不需要进行追溯调整。因为简易计税方法和一般计税方法是不同的计税方式，企业可以根据自身情况和税务规定选择合适的计税方法来计算缴纳增值税。
2. 会计处理：虽然不需要进行追溯调整，但在开具增值税专用发票时，需要按照增值税专用发票的开具要求进行会计处理，准确记录相关的税务信息，如销项税额等，以确保财务报表和税务申报的准确性。
总之，营改增之前发生的工程在营改增后结款开发票，需根据具体情况判断能否开增值税专用发票，通常选简易计税后开专票无需追溯调整，但要按规做好会计处理。
针对您提出的问题，以下是我的详细解答：
一、是否可以开具增值税专用发票
1. 一般情况下：营改增之前发生的工程业务，在营改增后需要结款并开发票时，通常是可以选择开具增值税专用发票的，但需满足一定条件。如果企业在营改增后按照相关规定进行了税务登记和纳税申报等合规操作，且该工程业务属于增值税应税行为，那么可以向税务机关申请开具增值税专用发票。
2. 特殊情况：若该工程在营改增前已经按照营业税的规定完成了所有的纳税义务，包括申报缴纳了营业税，且没有遗留的税务问题，那么在营改增后一般不能再开具增值税专用发票，而应按照实际情况开具增值税普通发票。
二、是否需要进行追溯调整
1. 简易计税方法的选择：如果在营改增前该工程采用的是简易计税方式，而在营改增后选择开具增值税专用发票，一般不需要进行追溯调整。因为简易计税方法和一般计税方法是不同的计税方式，企业可以根据自身情况和税务规定选择合适的计税方法来计算缴纳增值税。
2. 会计处理：虽然不需要进行追溯调整，但在开具增值税专用发票时，需要按照增值税专用发票的开具要求进行会计处理，准确记录相关的税务信息，如销项税额等，以确保财务报表和税务申报的准确性。
总之，营改增之前发生的工程在营改增后结款开发票，需根据具体情况判断能否开增值税专用发票，通常选简易计税后开专票无需追溯调整，但要按规做好会计处理。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
